Опубликовано · 3 ноября 2026 г.
Налог на наследство в Испании для нерезидентов: куда подавать декларацию и что проверить
Если вы живёте за пределами Испании и получаете наследство с имуществом в Испании, стоит различать, куда подаётся налоговая декларация и по каким нормам рассчитывается налог. Рассказываем об основных проверках.
Если вы живёте за границей и унаследовали жильё или иное имущество в Испании, возможно, вам необходимо подать испанскую декларацию по налогу на наследство.
Один из первых вопросов обычно касается места подачи: в государственную налоговую службу или в автономное сообщество, где находится объект недвижимости?
Орган, который администрирует налог, и нормы, по которым он рассчитывается, — разные вопросы. Подача декларации в государственную налоговую службу не обязательно означает, что можно применять только государственные правила.
В MH Legal & Seguros рассказываем, что стоит проверить, чтобы упорядочить налогообложение международного наследства.
Кто платит налог на наследство в Испании как нерезидент
Закон Испании о налоге на наследство и дарение предусматривает налогообложение нерезидентов при приобретении имущества и прав, находящихся в Испании, осуществимых в Испании или подлежащих исполнению в Испании.
Это может касаться, например, человека, который живёт в другой стране и наследует испанскую недвижимость. Проверка должна определить имущество, подлежащее налогообложению, и приобретение каждого получателя.
Недостаточно знать гражданство. Необходимо проверить налоговое резидентство умершего и каждого наследника на соответствующую дату.
Связанное руководствоМеждународное наследство: какое право применяетсяКуда подаётся декларация по налогу на наследство
В случаях, не переданных автономным сообществам общего режима, администрирование осуществляет Государственное налоговое агентство (Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT), как правило через Национальное управление налогового администрирования (Oficina Nacional de Gestión Tributaria).
AEAT относит к таким случаям:
- Наследник-нерезидент, получающий имущество или права в Испании.
- Наследник, проживающий в Испании, если умерший был нерезидентом.
Необходимо проверить конкретные привязки и, когда это применимо, особенности форальных режимов, а также Сеуты и Мелильи.
Не подавайте налог в автономное сообщество только потому, что там находится недвижимость.
Могут ли нерезиденты применять региональные нормы?
Да. AEAT прямо различает компетенцию по администрированию и применимые нормы.
В соответствующих случаях можно выбрать региональные нормы, определяемые законными привязками. Эта возможность распространяется и на резидентов третьих стран, а не только на резидентов Европейского союза или Европейской экономической зоны.
Это не позволяет свободно выбрать любое автономное сообщество: необходимо определить то, которое соответствует делу.
Какие привязки нужно проверить
Ориентир для наследств в рамках общего режима:
| Ситуация | Региональные нормы, которые могут применяться |
|---|---|
| Умерший — резидент Испании, наследник — нерезидент | Нормы автономного сообщества, где проживал умерший, определённые согласно налоговым правилам. |
| Умерший — нерезидент, имущество находится в Испании | Нормы автономного сообщества, где находится наибольшая стоимость имущества и прав наследства, расположенных в Испании. |
Эти критерии применяются к фактическому составу наследства. Если недвижимость, счета или иное имущество находятся в разных автономных сообществах, их необходимо рассматривать совместно.
Сколько платить: почему нет единой суммы
Налог нельзя рассчитать только исходя из примерной цены недвижимости.
Для подготовки декларации стоит проверить:
- Что приобретает каждый получатель.
- Налоговую стоимость имущества и прав.
- Обременения, долги и вычитаемые расходы.
- Родство и личные обстоятельства.
- Применимые государственные или региональные нормы.
- Условия применимых уменьшений и льгот.
Налоговая база исходит из чистой стоимости каждого отдельного приобретения. Для недвижимости необходимо проверить кадастровую справочную стоимость (valor de referencia catastral) на дату возникновения налоговой обязанности и правила для заявленных более высоких стоимостей и для объектов без справочной стоимости. Её нельзя путать с кадастровой стоимостью, используемой для налога IBI.
Поэтому до предоставления оценки необходимо проверить документы и дату смерти.
Связанное руководствоНаследование недвижимости в Испании: порядок действий и документы для иностранных наследниковКакие документы подготовить для модели 650
В делах, администрируемых AEAT, модель 650 используется для приобретений по наследству и иным наследственным основаниям.
Документы могут включать:
- Свидетельство о смерти.
- Испанская справка о последних волеизъявлениях (Actos de Última Voluntad).
- Завещание или документы, подтверждающие статус наследников.
- Нотариальный акт о принятии наследства или, при его отсутствии, принятые опись и декларация.
- Налоговая идентификация заинтересованных лиц.
- Документы по объектам недвижимости.
- Банковские справки на дату смерти.
- Подтверждения долгов, расходов и значимых обстоятельств.
- Документы о представительстве, когда это требуется.
Для иностранных документов необходимо проверить применимые к делу условия подачи, перевода и подтверждения подлинности.
То, что нотариальный акт ещё не подготовлен, не означает, что можно ждать, не проверяя налоговый срок.
Какой срок нужно контролировать
По общему правилу срок подачи составляет шесть месяцев со дня смерти.
В течение первых пяти месяцев можно запросить продление ещё на шесть месяцев при соблюдении соответствующих условий. Продление сопровождается начислением процентов за просрочку.
Срок не начинается с момента получения завещания, подписания нотариального акта или решения продать недвижимость.
Если не хватает иностранных документов, стоит как можно раньше оценить, как завершить дело и нужно ли запрашивать продление.
Можно ли подать декларацию из-за границы?
AEAT предусматривает электронную подачу модели 650 и прилагаемых документов с соответствующими требованиями к идентификации и представительству.
Этот способ может позволить подать декларацию, не приезжая в Национальное управление налогового администрирования.
До начала процедуры проверьте, кто будет подавать декларацию, какие полномочия для этого нужны и как будут поступать уведомления.
Не путайте налоговую декларацию с разделом наследства
Подача декларации по налогу на наследство не заменяет документы, необходимые для подтверждения наследственных прав и оформления приобретения.
Также необходимо проверить возможные муниципальные обязанности и те, которые могут существовать в других странах.
Для организации дела полезно вести общий календарь документов, налогов, нотариата и Реестра недвижимости, отмечая, какие действия можно выполнять параллельно.
Связанное руководствоПродажа унаследованной недвижимости в Испании: что подготовить до сделкиЧастые вопросы о налоге на наследство для нерезидентов
Должен ли я всегда применять государственные нормы, если живу за пределами Испании?
Нет. Может существовать возможность применить региональные нормы согласно законным привязкам, даже если администрирование осуществляет AEAT.
Могу ли я выбрать автономное сообщество с наименьшим налогом?
Свободно — нет. Необходимо определить соответствующее региональное регулирование согласно применимым правилам.
Все ли наследники подают декларацию в один орган?
Не обязательно. Если обстоятельства их резидентства различаются, компетенцию нужно проверить для каждого.
Означает ли льгота, что ничего подавать не нужно?
Не следует так считать. Нужно проверить формальные обязанности и условия налоговой льготы, даже если сумма окажется небольшой или нулевой.
Можно ли дождаться продажи недвижимости, чтобы подать налог?
Не стоит исходить из этого. Общий срок исчисляется со дня смерти независимо от планов продажи.
Упорядочите налогообложение наследства в Испании
Первичная проверка позволяет определить, куда подавать налог, какие нормы можно применить и каких документов не хватает до того, как срок начнёт истекать.
В MH Legal & Seguros мы консультируем международных клиентов по наследствам в Испании. Мы проверяем их обстоятельства и координируем наследственные документы и подготовку налоговых обязанностей со специалистами, которых необходимо привлечь.
Свяжитесь с нашей командой, чтобы упорядочить налогообложение вашего наследства в Испании.
Связанная услугаНаследство и завещанияКонтактыСвязаться с MH Legal & SegurosЭта статья содержит информацию общего характера и не заменяет юридическую и налоговую консультацию с учётом обстоятельств конкретного дела.