Bankkonten im Ausland und Modelo 720: Inhaber, Mitinhaber und Bevollmächtigte

Ein Bankkonto in einem anderen Land zu unterhalten, ist unter Menschen in Spanien üblich. Es kann dazu dienen, eine Rente zu empfangen, Familienausgaben zu verwalten oder Ersparnisse zu halten, die vor dem Umzug aufgebaut wurden.

Bei der Prüfung des Modelo 720 genügt es jedoch nicht zu fragen, wem das Geld gehört. Mitinhaber eines ausländischen Kontos zu sein oder darüber verfügen zu dürfen, kann ebenfalls eine Meldepflicht auslösen, selbst wenn Sie nicht alleiniger Eigentümer der Mittel sind oder das Geld einer anderen Person gehört.

Die Prüfung muss Ihre steuerliche Situation, Ihre Beziehung zum Konto, die meldepflichtigen Salden und mögliche Ausnahmen berücksichtigen.

Wer sollte seine Auslandskonten prüfen?

Dieser Beitrag richtet sich vor allem an natürliche Personen, die in Spanien steuerlich ansässig sind und Konten bei Finanzinstituten im Ausland unterhalten.

Die Pflicht kann Inhaber, Vertreter, Bevollmächtigte, Begünstigte, Personen mit Verfügungsbefugnis und wirtschaftlich Berechtigte treffen, zu den in den Vorschriften festgelegten Bedingungen.

Deshalb sollten sowohl persönliche Konten als auch solche in die Prüfung einbezogen werden, über die Sie aus familiären oder beruflichen Gründen verfügen können. Die Aufnahme in die erste Bestandsaufnahme bedeutet nicht, dass alle gemeldet werden müssen: Anschließend sind die Voraussetzungen und Befreiungen zu prüfen.

Inhaber, Mitinhaber und Bevollmächtigter: Was ist der Unterschied?

Diese Positionen sind nicht gleichwertig:

Bitten Sie die Bank um eine aktuelle Bescheinigung, wenn die vorliegenden Unterlagen Ihre Stellung nicht eindeutig belegen.

Sie sollte nicht allein daraus abgeleitet werden, dass Sie Zugang zur Banking-App haben oder Ihr Name in einer Mitteilung erscheint.

Was, wenn ich Inhaber bin und zugleich über das Konto verfügen kann?

Nach Angaben der spanischen Steuerverwaltung (Agencia Tributaria) wird die Inhaberschaft gemeldet, wenn Inhaberschaft und Vollmacht für dasselbe Konto in derselben Person zusammenfallen. Eine doppelte Meldung allein wegen beider Umstände ist nicht erforderlich.

Wie funktioniert die Grenze von 50.000 Euro?

Für eine erste Erklärung wird geprüft, ob die zusammengefassten Salden der meldepflichtigen Konten 50.000 Euro übersteigen, anhand von zwei Größen:

• Der zusammengefasste Saldo zum 31. Dezember.
• Der zusammengefasste Durchschnittssaldo des letzten Quartals.

Die Grenze gilt weder je Konto noch je Land. Eine Pflicht kann bestehen, auch wenn kein einzelnes Konto für sich 50.000 Euro übersteigt.

Beispielsweise kann eine Person Inhaber eines Kontos mit 40.000 Euro und Bevollmächtigter eines anderen mit 30.000 Euro sein. Die Steuerverwaltung bestätigt, dass diese Kombination eine Meldepflicht auslösen kann, wenn kein Befreiungsgrund vorliegt.

Wenn ich ein Konto teile, teile ich dann den Saldo unter den Inhabern auf?

Der Saldo darf nicht automatisch aufgeteilt werden, um zu entscheiden, ob die Schwelle überschritten wird.

Die Steuerverwaltung legt fest, dass bei Gemeinschaftskonten die Gesamtsalden ohne Aufteilung gemeldet und der jeweilige Beteiligungsprozentsatz angegeben wird.

Beispiel: ein Konto mit 80.000 Euro, zu 50 % geteilt

Zwei in Spanien steuerlich ansässige Personen teilen ein ausländisches Konto mit einem Saldo von 80.000 Euro zum 31. Dezember.

Sie können nicht schließen, dass sie von der Pflicht ausgenommen sind, weil auf jede 40.000 Euro entfallen. Sind die übrigen Voraussetzungen erfüllt und liegt keine Ausnahme vor, muss jede Person ihre Pflicht anhand des Gesamtsaldos prüfen und ihre Beteiligung angeben.

Die von einem Mitinhaber abgegebene Erklärung ersetzt nicht automatisch die des anderen.

Muss ich ein Konto melden, wenn ich nur bevollmächtigt bin?

Eine Pflicht kann bestehen, auch wenn die Mittel nicht Ihnen gehören.

Das ist häufig der Fall, wenn eine in Spanien ansässige Person über das Auslandskonto ihrer Eltern verfügen kann, um ihnen bei Zahlungen oder Verwaltungsvorgängen zu helfen.

Die Prüfung muss zwei Fragen trennen: die Verfügungsbefugnis und das Eigentum am Geld. Die Meldepflicht kann aus der ersten folgen, ohne dass dem Bevollmächtigten damit das Eigentum an den Mitteln zugerechnet wird.

Bewahren Sie deshalb die Vollmachtsurkunde und eine dokumentierte Erläuterung Ihrer Beziehung zum Konto auf. Vermeiden Sie es, sich einen Eigentumsanteil zuzuordnen, der Ihrer tatsächlichen Lage nicht entspricht.

Was gilt für Konten eines Unternehmens?

Auch eine berufliche Vollmacht verdient eine Prüfung, bedeutet aber nicht, dass jedes Firmenkonto automatisch einbezogen werden muss.

Es gibt Ausnahmen, die unter anderem an ordnungsgemäß in der Buchhaltung erfasste und ausgewiesene Konten zu den von den Vorschriften geforderten Bedingungen anknüpfen. Die Steuerverwaltung sieht ausdrücklich einen Fall vor, in dem ein Konto einer ansässigen Gesellschaft, das korrekt verbucht und befreit ist, für ihren Bevollmächtigten nicht zählt.

Es genügt nicht, dass das Geld einem Unternehmen gehört: Die Voraussetzungen der Ausnahme müssen nachgewiesen werden.

Was, wenn ich das Konto schließe oder die Vollmacht endet?

Die Schließung eines Kontos oder der Widerruf einer Vollmacht beseitigt die Meldepflicht nicht zwangsläufig.

War ein Konto meldepflichtig und wird die Vollmacht später widerrufen, kann es erforderlich sein, die Beendigung, ihr Datum und den zu diesem Zeitpunkt bestehenden Saldo mitzuteilen. Ebenso ist zu prüfen, ob zuvor eine Meldepflicht bestand, auch wenn sie nicht erfüllt wurde.

Bestand dagegen nie eine Pflicht zur Meldung eines Kontos, auch nicht im Jahr seiner Auflösung, so weist die Steuerverwaltung darauf hin, dass seine Schließung für sich genommen keine Meldepflicht begründet.

Welche Unterlagen sollten Sie bei der Bank anfordern?

Für die Prüfung fordern Sie an:

• Vollständige Bezeichnung des Instituts und des Kontos.
• Bescheinigung über Ihre Stellung als Inhaber, Mitinhaber oder Bevollmächtigter.
• Saldo zum 31. Dezember.
• Durchschnittssaldo des letzten Quartals.
• Daten der Eröffnung, der Aufnahme als Inhaber oder der Vollmachtserteilung.
• Nachweise über Auflösung oder Widerruf, sofern vorhanden.
• Angaben zur Währung.
• Unterlagen zur Beteiligung und zum Eigentum an den Mitteln, wenn dies relevant ist.

Haben Sie bereits das Modelo 720 eingereicht, legen Sie auch die früheren Erklärungen und ihre Nachweise vor.

Prüfen Sie die Bescheinigungen nach Erhalt. Ein Umsatzauszug enthält möglicherweise nicht alle erforderlichen Daten, insbesondere nicht den Durchschnittssaldo des letzten Quartals.

Häufige Fehler, die sich vermeiden lassen

Die Fehler entstehen meist aus einer unvollständigen Identifizierung der Konten:

• Nur die Konten prüfen, deren Gelder Ihnen gehören.
• Geteilte Salden aufteilen, bevor die Schwelle geprüft wird.
• Annehmen, dass ein anderer Mitinhaber für alle erklärt.
• Alte Vollmachten ignorieren, die weiterhin gelten.
• Gekündigte Konten auslassen, ohne ihre Vorgeschichte zu prüfen.
• Ein Firmenkonto ohne Unterlagen als befreit ansehen.

Eine geordnete Liste der Konten und Positionen ermöglicht es, diese Situationen vor dem Ausfüllen des Formulars zu erkennen.

Häufige Fragen

Muss ich melden, wenn ich die Vollmacht nie genutzt habe?

Die fehlende Nutzung schließt die Pflicht nicht für sich aus. Zu prüfen ist, ob eine gültige Vollmacht bestand und ob die übrigen Voraussetzungen erfüllt sind.

Wird das Konto nur einmal gemeldet, wenn es einem Ehepaar gehört?

Nicht unbedingt. Zu analysieren sind die Situation jedes Ehegatten, seine Inhaberschaft und gegebenenfalls der eheliche Güterstand. Eine Erklärung ersetzt nicht automatisch die andere.

Bedeutet die Meldung als Bevollmächtigter, dass ich Steuern auf das Geld zahle?

Die Meldung im Modelo 720 macht den Bevollmächtigten nicht selbst zum Eigentümer des Saldos. Meldepflicht und die Besteuerung der tatsächlichen Inhaber sind zu unterscheiden.

Wie wird das Modelo 720 eingereicht?

Es wird elektronisch eingereicht. Dies kann der Betroffene mit den zugelassenen Identifikationssystemen oder ein zur Vertretung befugter Dritter tun. Es empfiehlt sich, den Nachweis aufzubewahren und zu prüfen, dass die Erklärung korrekt abgegeben wurde.

Prüfen Sie Ihre Auslandskonten mit vollständigen Informationen

Bevor Sie entscheiden, ob Sie das Modelo 720 einreichen müssen, erfassen Sie alle Ihre Bankpositionen und fordern die erforderlichen Bescheinigungen an. Die Prüfung sollte sowohl Ihre eigenen Konten als auch die Vollmachten über fremde Konten abbilden.

Bei MH Legal & Seguros unterstützen wir Sie bei der Prüfung Ihrer Situation und koordinieren die erforderliche steuerliche Beratung, mit Betreuung in Ihrer Sprache und Büros in Dénia, Gandia und Villalonga.

Sie erreichen unser Team unter info@mhlegalyseguros.com, um Ihren Fall zu besprechen.

Offizielle Quellen