Modelo 720: Wer Auslandsvermögen in Spanien erklären muss

Der Umzug nach Spanien bedeutet nicht, Bankkonten zu schließen, Kapitalanlagen zu verkaufen oder eine Wohnung im anderen Land aufzugeben. Dieses Vermögen kann jedoch Meldepflichten gegenüber der spanischen Steuerbehörde (Agencia Tributaria) auslösen.

Das Modelo 720 ist die spanische Informationserklärung über bestimmte Vermögenswerte und Rechte im Ausland. Bei natürlichen Personen betrifft sie vor allem steuerlich in Spanien Ansässige, die die Voraussetzungen der jeweiligen Vermögenskategorie erfüllen.

Sie hängt weder von der spanischen Staatsangehörigkeit noch von Einkünften aus diesem Vermögen ab. Ob eine Erklärung abzugeben ist, ergibt sich aus der steuerlichen Ansässigkeit, der Beziehung zu den Vermögenswerten und den geltenden Grenzen.

Was ist das Modelo 720?

Das Modelo 720 ist eine Informationserklärung über bestimmte Vermögenswerte und Rechte außerhalb Spaniens.

Die Abgabe führt nicht für sich genommen zu einer Steuerzahlung. Zweck ist die Information der Steuerbehörde. Davon zu unterscheiden sind Pflichten, die in der Einkommensteuer (IRPF), der Vermögensteuer oder anderen Steuern bestehen können.

Die Meldung eines ausländischen Kontos ersetzt daher nicht die Erklärung der darauf erzielten Zinsen, soweit diese in Spanien steuerpflichtig sind. Auch die Meldung einer Wohnung im Modelo 720 regelt ihre Behandlung in anderen Steuern nicht automatisch.

Wer muss das Modelo 720 abgeben?

Dieser Leitfaden betrifft natürliche Personen, wenngleich die Regelung auch ansässige juristische Personen, Betriebsstätten und bestimmte Einheiten erfasst.

Bei Privatpersonen sollten insbesondere steuerlich in Spanien Ansässige prüfen, ob sie Vermögenswerte oder Rechte im Ausland halten, die unter die meldepflichtigen Kategorien fallen.

Nicht alle in Spanien lebenden Personen sind erfasst: Die Steuerbehörde stellt zum Beispiel klar, dass Personen, die nach dem besonderen Regime für entsandte Arbeitnehmer besteuert werden, zu dieser Erklärung nicht verpflichtet sind. Jeder Fall ist zu prüfen.

Neben dem Eigentum können andere Positionen relevant sein, etwa die Stellung als Bevollmächtigter bei einem Konto oder als wirtschaftlich Berechtigter bestimmter Vermögenswerte. Ausnahmen sind zu prüfen, bevor eine Erklärungspflicht angenommen wird.

Die Staatsangehörigkeit bestimmt die Pflicht nicht

Eine deutsche, britische, französische oder andere Staatsangehörige Person kann das Modelo 720 abgeben müssen, wenn sie steuerlich in Spanien ansässig ist und die Voraussetzungen erfüllt.

Ebenso ist eine spanische Person im Ausland nicht allein wegen ihrer Staatsangehörigkeit verpflichtet. Es gibt Sonderfälle, Ausgangspunkt ist jedoch die steuerliche Stellung.

Eine Wohnung in Spanien ist nicht dasselbe wie steuerliche Ansässigkeit

Der Kauf einer Immobilie in Spanien oder das Vorliegen einer NIE begründet für sich genommen keine steuerliche Ansässigkeit.

Zu prüfen sind unter anderem ein Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Kalenderjahr und der Ort des Mittelpunkts der Aktivitäten oder wirtschaftlichen Interessen. Auch familiäre Umstände können eine Rolle spielen und, bei Konflikten zwischen Staaten, das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen.

Vor der Prüfung der Beträge des Modelo 720 sollte geklärt werden, wo Sie im betreffenden Jahr steuerlich ansässig sind.

Welche Vermögenswerte werden im Modelo 720 erklärt?

Die Erklärung fasst drei eigenständige Informationspflichten zusammen:

Jeder Block ist gesondert zu prüfen. Eine Pflicht für einen Block bedeutet nicht, dass die beiden anderen automatisch einzubeziehen sind.

1. Bankkonten im Ausland

Es genügt nicht, den Kontostand am letzten Tag des Jahres zu betrachten. Eine Pflicht besteht nicht, wenn weder die gemeinsamen Salden zum 31. Dezember noch die gemeinsamen Durchschnittssalden des letzten Quartals 50.000 Euro übersteigen; wird eine dieser beiden Summen überschritten, sind alle Konten zu erklären.

Zudem ist die Stellung der Person bei jedem Konto zu prüfen. Die Regelung erfasst Inhaber, Vertreter, Bevollmächtigte, Begünstigte und Personen mit Verfügungsbefugnis sowie bestimmte wirtschaftlich Berechtigte.

2. Kapitalanlagen, Versicherungen und Renten

Dieser Block kann Aktien, Investmentfonds und bestimmte Lebens- oder Invaliditätsversicherungen sowie befristete oder lebenslange Renten umfassen.

Die Bewertung hängt vom Produkt ab. Anlagebetrag, verfügbarer Saldo und persönliche Schätzung dürfen nicht beliebig ausgetauscht werden: Die einschlägige Regel ist anzuwenden und die Dokumentation des Instituts einzuholen.

3. Wohnungen und andere Immobilien

Eine Wohnung im Herkunftsland kann erfasst sein, auch wenn sie nicht vermietet wird.

Zu prüfen sind Eigentum, das bestehende Recht und der in der Erklärung verlangte Wert. Bei Immobilien ist in der Regel der Anschaffungswert maßgeblich; bei Nutzungs-, Nießbrauchs- oder Nackteigentumsrechten gelten die Bewertungsregeln der Vermögensteuer.

Bei gemeinschaftlichem Eigentum sind der ausgewiesene Anteil und der erklärte Wert zu prüfen; der eigene Anteil sollte nicht mit der Grenze verglichen werden, ohne zuvor die Ausfüllregeln der Erklärung zu klären.

Wie funktioniert die Grenze von 50.000 Euro?

Die Ausgangsgrenze von 50.000 Euro wird für jeden Block gesondert betrachtet, indem die darin zu berücksichtigenden Vermögenswerte und Rechte zusammengerechnet werden.

Es handelt sich nicht um eine Grenze je Konto, je Immobilie oder je Land. Die drei Blöcke werden auch nicht zusammengerechnet, um eine einzige Schwelle anzuwenden.

Beispiel: Bei zwei Auslandskonten mit Salden zum 31. Dezember von 30.000 und 25.000 Euro ergibt sich zusammen 55.000 Euro. Eine Pflicht für den Kontenblock kann bestehen, obwohl kein Konto für sich 50.000 Euro übersteigt.

Dagegen überschreiten 30.000 Euro auf Konten und 30.000 Euro in Kapitalanlagen allein durch diese Summe keine der beiden Blockgrenzen. Die übrigen Voraussetzungen, einschließlich Bewertungen und möglicher Befreiungen, wären weiter zu prüfen.

Bis wann ist das Modelo 720 abzugeben?

Die allgemeine Frist reicht vom 1. Januar bis zum 31. März des auf das Erklärungsjahr folgenden Jahres.

Nach der im November 2026 geltenden Regelung wäre die Information für 2026 grundsätzlich zwischen dem 1. Januar und dem 31. März 2027 abzugeben.

Bankbescheinigungen und Unterlagen zu Kapitalanlagen sollten frühzeitig angefordert werden, besonders wenn sie von mehreren Instituten oder aus mehreren Ländern stammen.

Muss die Erklärung jedes Jahr abgegeben werden?

Nicht zwingend.

Nach einer ersten Erklärung ist zu prüfen, ob der Gesamtwert des betreffenden Blocks um mehr als 20.000 Euro gegenüber dem Wert gestiegen ist, der die letzte Abgabe ausgelöst hat. Im Kontenblock wird der Anstieg an den erklärten Salden gemessen, zum 31. Dezember und als Durchschnitt des letzten Quartals.

Auch bestimmte Übertragungen, Löschungen oder der Verlust der zuvor erklärten Stellung können eine neue Pflicht auslösen; bei Immobilien sieht die Regelung dies ausdrücklich für den Fall des Endes des Eigentums vor. Ob das Vermögen gewachsen ist, reicht daher nicht aus.

Welche Unterlagen sollten vorbereitet werden?

Für eine erste Prüfung sammeln Sie:

• Angaben zur steuerlichen Ansässigkeit im betreffenden Jahr.
• Kontobescheinigungen mit Saldo zum 31. Dezember und Durchschnittssaldo des letzten Quartals.
• Angaben zu Inhabern, Mitinhabern, Bevollmächtigten und Beteiligungsquoten.
• Bewertungsbescheinigungen für Kapitalanlagen und Versicherungen.
• Unterlagen zum Erwerb von Immobilien und Rechten daran.
• Angaben zu Verkäufen, Löschungen und Eigentümerwechseln.
• Kopien und Belege früherer Modelo-720-Erklärungen.

Geordnete Unterlagen erleichtern die Prüfung, ob eine Pflicht besteht, und vermeiden Zahlen im Formular, die nicht der verlangten Bewertung entsprechen.

Häufige Fehler bei der Prüfung des Modelo 720

Fehler beginnen oft vor der Abgabe: administrative Ansässigkeit wird mit steuerlicher Ansässigkeit verwechselt, jedes Konto wird getrennt betrachtet oder es wird angenommen, eine nicht vermietete Wohnung müsse nicht geprüft werden.

Ein weiteres Missverständnis ist, der automatische Informationsaustausch zwischen Staaten ersetze die persönliche Erklärung. Die Pflicht des Steuerpflichtigen ist zu prüfen, auch wenn das Finanzinstitut Daten auf anderem Weg meldet.

Ebenso sollte kein Auslandsvermögen einbezogen werden, ohne seine Art zu prüfen. Virtuelle Währungen werden nicht im Modelo 720 erklärt; für sie kann eine andere Pflicht gelten, das Modelo 721.

Was passiert bei Nichtabgabe oder Fehlern?

Das Modelo 720 bleibt in Kraft. Die Reform von 2022 hat sein Sanktionsregime geändert und die früheren spezifischen Sanktionen beseitigt.

Die Steuerbehörde verweist nun auf das allgemeine Regime der Ordnungswidrigkeiten und Sanktionen der Artikel 198 und 199 des Allgemeinen Steuergesetzes, das für jeden der drei Blöcke gesondert gilt.

Wer eine Unterlassung oder eine fehlerhafte Erklärung feststellt, sollte das Jahr, die betroffenen Vermögenswerte und den Weg zur Korrektur prüfen. Die in älteren Beiträgen genannten Bußgelder dürfen nicht automatisch angewendet werden.

Häufige Fragen zum Modelo 720

Muss ich als Nichtansässiger mit Haus in Spanien die Erklärung abgeben?

Allein das Eigentum an einer Wohnung in Spanien begründet keine Pflicht zur Abgabe des Modelo 720. Die Pflichten eines nicht ansässigen Eigentümers sind von denen eines steuerlich Ansässigen mit Auslandsvermögen zu unterscheiden.

Muss ein Konto ohne Zinsen erklärt werden?

Fehlende Zinsen beseitigen die Meldepflicht nicht für sich. Zu prüfen sind Salden, Ihre Stellung beim Konto und die geltenden Ausnahmen.

Muss ich mein Geld nach Spanien überweisen?

Das Modelo 720 begründet eine Meldepflicht. Die Abgabe verlangt nicht für sich, die erklärten Vermögenswerte nach Spanien zu verbringen.

Bedeutet die Abgabe eine zusätzliche Steuerzahlung?

Sie stellt keine Steuerfestsetzung dar. Die steuerlichen Pflichten, die für dieses Vermögen und seine Erträge gelten können, sind jedoch gesondert zu prüfen.

Prüfen Sie Ihre Pflichten zu Auslandsvermögen

Wenn Sie in Spanien ansässig sind und Vermögen in einem anderen Land halten, zeigt eine frühzeitige Prüfung, welche Werte zu analysieren sind und welche Unterlagen Sie vor dem Modelo 720 benötigen.

Bei MH Legal & Seguros prüfen wir Ihre Situation und koordinieren die Beratung zu Ihren Pflichten in Spanien, in Ihrer Sprache und mit Büros in Dénia, Gandía und Villalonga.

Kontaktieren Sie unser Team unter info@mhlegalyseguros.com, um Ihren Fall zu besprechen.

Konsultierte amtliche Quellen

Diese Nachweise wurden im November 2026 abgeglichen. Vor der Abgabe einer Erklärung sollte geprüft werden, ob sie weiterhin gelten.