Umzug nach Spanien mit Auslandsvermögen: was beim Modelo 720 zu prüfen ist

Ein Umzug nach Spanien bedeutet meist, eine Wohnung zu organisieren, Unterlagen zu beschaffen und das Familien- oder Berufsleben anzupassen. Bei diesen Prioritäten bleiben Fragen zu Bankkonten, Geldanlagen oder Immobilien, die in einem anderen Land verbleiben, leicht liegen.

Das erste Jahr, in dem Sie in Spanien steuerlich ansässig sind, kann jedoch die Pflicht auslösen, das Modelo 720 einzureichen, auch wenn dieses Vermögen viele Jahre vor dem Umzug erworben wurde. Das Modelo 720 ist die spanische Informationserklärung über im Ausland befindliche Vermögenswerte und Rechte: Sie führt nicht zu einer Zahlung, wohl aber zur Meldung bestimmter Positionen an die Steuerbehörde.

Die Prüfung beginnt mit der Feststellung Ihrer Steueransässigkeit und der anwendbaren Regelung. Danach sind die meldepflichtigen Vermögenswerte zu bestimmen und die jeweiligen Grenzen zu prüfen.

1. Bestimmen Sie Ihr erstes Jahr der Steueransässigkeit

Das Ankunftsdatum ist ein wichtiger Umstand, klärt Ihre steuerliche Situation aber nicht allein.

Das spanische Recht knüpft unter anderem an einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Kalenderjahr oder an den Mittelpunkt der Aktivitäten bzw. wirtschaftlichen Interessen in Spanien an. Zudem besteht eine familiäre Vermutung, die widerlegt werden kann.

Im Allgemeinen wird die Steueransässigkeit für das gesamte Kalenderjahr bestimmt: Der Umzug teilt das Jahr nicht automatisch in einen Zeitraum als Ansässiger und einen als Nichtansässiger.

Betrachten Sie beide Staaten Sie als ansässig, ist das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen zu prüfen. Die Pflichten des ersten Jahres sollten nicht allein anhand der seit dem Umzug vergangenen Tage entschieden werden.

Halten Sie für diese Prüfung einen Kalender der Aufenthalte, Wohn- und Arbeitsunterlagen, Steuerbescheinigungen und Angaben zum Familienumzug bereit.

2. Prüfen Sie das Vermögen, das Sie bereits vor dem Umzug hatten

Ein häufiger Irrtum ist die Annahme, nur nach der Ankunft in Spanien erworbene Vermögenswerte seien zu melden.

Das Alter des Vermögens nimmt es nicht automatisch aus dem Modelo 720 heraus. Ein während Ihres Berufslebens in Deutschland eröffnetes Konto, ein Wertpapierdepot in der Schweiz oder ein Familienhaus in einem anderen Land können bei einem Wechsel der steuerlichen Situation zu prüfen sein.

Die Erklärung umfasst drei unabhängige Blöcke:

Die Pflicht hängt von den Voraussetzungen und Ausnahmen des jeweiligen Blocks ab, nicht allein davon, dass Vermögen im Ausland vorhanden ist.

3. Prüfen Sie die Grenzen und die richtigen Bewertungen

Die Ausgangsgrenze von 50.000 Euro wird für jeden Block gesondert geprüft, indem die anrechenbaren Vermögenswerte und Rechte innerhalb dieses Blocks zusammengerechnet werden.

Es handelt sich nicht um eine Grenze pro Land oder pro Institut. Konten, Anlagen und Immobilien werden nicht zusammengezählt, um eine einzige Schwelle anzuwenden.

Bei Konten sind sowohl die Gesamtsalden zum 31. Dezember als auch die durchschnittlichen Gesamtsalden des letzten Quartals zu prüfen. Der Saldo am Tag der Ankunft in Spanien allein beantwortet die Frage nicht.

Für die übrigen Vermögenswerte sind die ihrer Kategorie entsprechenden Angaben anzufordern. Eine Schätzung des Marktwerts ersetzt nicht zwingend die geforderte Bewertung. Anlagen, Versicherungen und Immobilien folgen unterschiedlichen Regeln.

4. Prüfen Sie, ob für Sie eine Sonderregelung gilt

Nicht alle Personen, die nach Spanien ziehen, werden steuerlich gleich behandelt.

Nach der von der spanischen Steuerbehörde veröffentlichten Auffassung sind Personen, die unter die Sonderregelung des Artikels 93 des Einkommensteuergesetzes (IRPF) fallen, allgemein als „Beckham-Regelung“ bekannt, nicht verpflichtet, das Modelo 720 einzureichen.

Die Arbeit für ein ausländisches Unternehmen, Heimarbeit oder ein bestimmtes Visum belegen jedoch für sich genommen nicht, dass Sie unter diese Regelung fallen. Zu prüfen sind die Voraussetzungen, die tatsächlich ausgeübte Option und der Anwendungszeitraum.

Auch die Situation jedes Familienangehörigen ist individuell zu prüfen. Seit 2023 können bestimmte Familienangehörige die Regelung wählen, wenn sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen; der Vorteil ergibt sich nicht automatisch aus der Verwandtschaft.

5. Stellen Sie die Unterlagen vor Jahresende zusammen

Informationen ausländischer Institute zusammenzutragen kann Zeit brauchen. Fordern Sie sie daher an, bevor die Einreichungsfrist näher rückt.

Legen Sie einen Ordner an mit:

• Unterlagen, die eine Prüfung Ihrer Steueransässigkeit ermöglichen.
• Aufstellung der Konten sowie Angaben zu Inhabern, Mitinhabern und Bevollmächtigten.
• Bankbescheinigungen mit den relevanten Salden.
• Depotauszüge und Bewertungsbescheinigungen für Anlagen.
• Vertragsunterlagen und Bewertungen von Versicherungen.
• Notarielle Urkunden oder Erwerbsunterlagen für Immobilien.
• Daten und Belege zu Verkäufen, Kündigungen und Inhaberwechseln.
• Belege über frühere Erklärungen, soweit vorhanden.

Bei Unterlagen in einer anderen Währung sind Währung und Datum jedes Betrags klar anzugeben, damit die entsprechende Umrechnung erfolgen kann.

Bewahren Sie auch die historischen Erwerbsunterlagen auf. Sie können erforderlich sein, selbst wenn Sie im Jahr des Umzugs keine Transaktion vorgenommen haben.

6. Notieren Sie die Frist für Ihre erste Erklärung

Die allgemeine Frist für das Modelo 720 läuft vom 1. Januar bis zum 31. März des Jahres, das auf den Erklärungszeitraum folgt.

Sind Sie beispielsweise 2026 in Spanien steuerlich ansässig, werden nach der allgemeinen Regelung besteuert und erfüllen die Erklärungspflichten, wäre die Information für dieses Jahr nach derzeitigem Recht zwischen dem 1. Januar und dem 31. März 2027 einzureichen.

Der Umzug gewährt nicht automatisch ein zusätzliches Jahr zur Vorbereitung dieser Erklärung.

Beispiel: Umzug nach Spanien mit Konten und einem Haus in Deutschland

Angenommen, eine Person zieht aus Deutschland um und ist nach Prüfung ihrer Umstände im Jahr 2026 in Spanien steuerlich ansässig.

Sie behält zwei ausländische Konten, deren Gesamtsalden zum 31. Dezember 65.000 Euro betragen, sowie ein Haus in Deutschland.

Die Prüfung sollte in dieser Reihenfolge erfolgen:

• Steueransässigkeit und anwendbare Regelung bestätigen.
• Kontopositionen und mögliche Ausnahmen prüfen.
• Die Immobilie und ihre Bewertung gesondert analysieren.
• Die erforderlichen Bescheinigungen und Unterlagen anfordern.
• Die Erklärung gegebenenfalls innerhalb der Frist vorbereiten.

Dass diese Vermögenswerte vor dem Umzug erworben wurden, schließt sie nicht von sich aus aus der Prüfung aus. Das Beispiel setzt eine spanische Steueransässigkeit voraus und ersetzt keine Prüfung der tatsächlichen Umstände.

7. Unterscheiden Sie das Modelo 720 von Steuern auf Einkommen und Vermögen

Das Modelo 720 ist eine Informationserklärung. Ihre Abgabe begleicht keine Steuer, die auf die Vermögenswerte oder die daraus erzielten Einkünfte entfallen kann.

Bei der Vorbereitung des Umzugs sind getrennt zu prüfen:

• Die Besteuerung von Zinsen, Dividenden, Mieten und Gewinnen.
• Mögliche Pflichten im Zusammenhang mit dem Vermögen.
• Die Mechanismen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.
• Pflichten, die im Herkunftsland weiterbestehen.

Diese gemeinsame Prüfung hilft, die Erklärungen konsistent zu halten. Angaben zu Inhaberschaft, Daten und Werten müssen durch Unterlagen belegt sein, auch wenn jede Pflicht eigenen Regeln folgt.

Häufige Fragen

Muss ich zwölf Monate in Spanien abwarten?

Eine allgemeine Wartefrist von zwölf Monaten gibt es nicht. Sie müssen Ihre Steueransässigkeit für das betreffende Jahr bestimmen und die daraus folgenden Pflichten prüfen.

Kann eine nicht vermietete Immobilie im Ausland meldepflichtig sein?

Ja. Der Immobilienblock beschränkt sich nicht auf vermietete Objekte. Zu prüfen sind Inhaberschaft, Wert und die anwendbaren Ausnahmen.

Muss ich die Erklärung danach jedes Jahr abgeben?

Nicht zwingend. Spätere Erklärungen haben eigene Regeln, darunter bestimmte Erhöhungen um mehr als 20.000 Euro gegenüber der letzten Erklärung sowie bestimmte Änderungen oder Beendigungen bereits gemeldeter Positionen. Eine jährliche Prüfung ist sinnvoll, auch wenn am Ende keine Abgabe erforderlich ist.

Organisieren Sie Ihren Umzug mit einer vorherigen steuerlichen Prüfung

Erstellen Sie vor dem Umzug ein Verzeichnis Ihres Auslandsvermögens und prüfen Sie, welche Unterlagen Sie benötigen. So kennen Sie die Pflichten des ersten Jahres und können Informationen bei Banken, Versicherern und anderen Instituten rechtzeitig anfordern.

Bei MH Legal & Seguros prüfen wir die rechtlichen Auswirkungen Ihres Umzugs und koordinieren die erforderliche steuerliche Beratung, in Ihrer Sprache und mit Büros in Dénia, Gandía und Villalonga.

Sie erreichen unser Team unter info@mhlegalyseguros.com, um Ihre Situation zu besprechen.

Offizielle Quellen