Erbschaft im Ausland abgewickelt: Was bleibt für Vermögen in Spanien zu erledigen?

Wurde ein Nachlass bereits in einem anderen Land abgewickelt, verfügen Sie möglicherweise über eine Urkunde, die die Erben benennt, über eine gerichtliche Entscheidung oder über eine Zuteilung von Vermögenswerten.

Beim Gang zu einer spanischen Bank oder bei der Vorbereitung des Verkaufs einer Wohnung können jedoch neue Dokumentenanforderungen auftauchen.

Dass die Erbfolge im Ausland geklärt ist, bedeutet nicht, dass die steuerlichen, bankbezogenen und grundbuchlichen Schritte in Spanien abgeschlossen sind. Es bedeutet auch nicht, dass der gesamte Nachlass neu begonnen werden muss.

Bei MH Legal & Seguros erklären wir Ihnen, wie Sie prüfen, was bereits erledigt ist, und feststellen, welche Schritte noch offen sind.

1. Zunächst klären, was tatsächlich abgewickelt wurde

Die Formulierung «der Nachlass ist bereits abgeschlossen» kann ganz unterschiedliche Situationen bezeichnen.

Bevor Sie neue Schritte vorbereiten, sollten Sie prüfen, ob die ausländischen Unterlagen:

• die Erben und ihre Quoten benennen.
• einen Testamentsvollstrecker oder Verwalter benennen.
• konkrete Vermögenswerte zuweisen.
• eine Annahme oder eine Verteilung festhalten.
• einen Streit entscheiden.
• die in Spanien belegenen Vermögenswerte umfassen.

Ebenso sind die Daten, mögliche Änderungen und der Stand des Verfahrens zu prüfen.

Ziel ist zu wissen, was die einzelnen Unterlagen belegen und welche zusätzlichen Informationen der spanische Schritt benötigt.

2. Testament, Bescheinigung und Zuteilung unterscheiden

Nicht alle Nachlassurkunden erfüllen dieselbe Funktion.

Ein Testament enthält die Verfügungen des Verstorbenen. Eine Bescheinigung kann die Erbenstellung oder bestimmte Befugnisse belegen. Eine Zuteilung kann festlegen, welche Vermögenswerte den einzelnen Begünstigten zukommen.

Die Vorlage einer Urkunde, die jemanden als Erben ausweist, erlaubt daher nicht ohne weitere Prüfungen die Annahme, diese Person könne allein die gesamte Wohnung verkaufen.

Prüfen Sie vor dem Handeln, welche Rechte bestehen und wie sie nachzuweisen sind.

3. Wie ausländische Unterlagen in Spanien verwendet werden können

Der Weg hängt vom Herkunftsland, von der Art der Urkunde und von den anwendbaren Vorschriften ab.

Im Rahmen der Europäischen Erbrechtsverordnung bestehen Mechanismen, die den Verkehr von Entscheidungen und Nachlassurkunden zwischen den teilnehmenden Staaten erleichtern. Dänemark und Irland nehmen an dieser Verordnung nicht teil; auf ihre Unterlagen ist daher nicht automatisch dieselbe Behandlung anzuwenden.

Ist das spanische Recht der internationalen Rechtshilfe anwendbar, ist zudem der Zugang ausländischer öffentlicher außergerichtlicher Urkunden zu spanischen Registern vorgesehen, vorbehaltlich der gesetzlichen Voraussetzungen und der Gleichwertigkeit der Mitwirkung der ausländischen Behörde.

Es ist nicht zwingend, dass eine Urkunde unmittelbar für jedes Verfahren taugt oder stets durch eine spanische ersetzt werden muss.

4. Muss in Spanien eine weitere Erbvertragsurkunde unterzeichnet werden?

Eine allgemeine Antwort ist vor Prüfung des Vorgangs nicht möglich.

Zu analysieren sind die ausländische Urkunde, ihre Wirkungen und ob sie den geplanten Schritt zusammen mit den entsprechenden ergänzenden Unterlagen erlaubt.

In einigen Fällen wird es erforderlich sein, Vorgänge vor dem Notar zu ergänzen oder zu beurkunden. In anderen ist die Verwendung des ausländischen Titels oder des Europäischen Nachlasszeugnisses zu erwägen.

Die sinnvolle Frage lautet: Welchen Titel und welche Unterlagen benötigt dieser Erwerb, um beurkundet und gegebenenfalls in Spanien eingetragen zu werden?

5. Was das Europäische Nachlasszeugnis leisten kann

Das Europäische Nachlasszeugnis kann unter anderem belegen:

• die Erbenstellung und die Rechte der Erben.
• ihre Quoten.
• die Zuweisung bestimmter Vermögenswerte.
• die Befugnisse von Testamentsvollstreckern oder Verwaltern.

Seine Verwendung ist nicht verpflichtend und im Anwendungsbereich der Verordnung zu erwägen.

Verfügen Sie bereits über eines, prüfen Sie, welche Angaben es enthält und wie lange die vorzulegende Ausfertigung gültig ist. Ausfertigungen sind grundsätzlich sechs Monate gültig, mit den vorgesehenen Verlängerungsmöglichkeiten.

Sein Beweiswert ist nicht mit der automatischen Erledigung aller Schritte in Bezug auf die Vermögenswerte zu verwechseln.

6. Apostille und Übersetzung: Voraussetzungen vor der Beauftragung prüfen

Bevor Sie ausländische Unterlagen für Spanien vorbereiten, klären Sie, wer sie erhält und für welchen Schritt.

Zu bestätigen ist:

• welche Fassung der Urkunde benötigt wird.
• ob Rechtskraft oder Echtheit nachzuweisen ist.
• ob eine Übersetzung erforderlich ist.
• ob eine Apostille, eine Legalisation oder eine Ausnahme gilt.
• ob eine ergänzende Bescheinigung oder ein Formular erforderlich ist.

Die Europäische Erbrechtsverordnung sieht im Rahmen ihres Anwendungsbereichs eine Befreiung von der Legalisation für Urkunden vor, die in einem Mitgliedstaat ausgestellt wurden. Diese Regel ist für die konkrete Urkunde zu prüfen und beseitigt nicht ohne Weiteres eine etwaige Übersetzungspflicht.

Eine vorherige Prüfung vermeidet Kosten für Unterlagen, die später für den vorgesehenen Schritt nicht taugen.

7. Die spanischen Steuern sind gesondert zu prüfen

Die ausländische Abwicklung des Nachlasses ersetzt nicht die Prüfung der spanischen steuerlichen Pflichten. Die Besteuerung liegt außerhalb des Anwendungsbereichs der Europäischen Erbrechtsverordnung.

Zu prüfen ist:

• welche Vermögenswerte und Erwerbe in Spanien steuerpflichtig sind.
• welche Verwaltung zuständig ist.
• welche Vorschriften anwendbar sein können.
• welche Erklärungen abgegeben wurden.
• welche Fristen noch offen sind oder abgelaufen sind.

In den von der AEAT verwalteten Erbschaftsteuerverfahren beträgt die allgemeine Frist sechs Monate ab dem Tod. Sie beginnt nicht mit dem Abschluss des ausländischen Verfahrens.

Verzögern sich die Unterlagen, sollte der spanische Kalender geprüft werden, während die Abwicklung im anderen Land weiterläuft.

8. Was bei einer in Spanien belegenen Wohnung zu prüfen ist

Bei einer Immobilie ist eine gemeinsame Prüfung des Erbittels und der grundbuchlichen Lage vorzubereiten.

Prüfen Sie:

• wer als Eigentümer eingetragen ist.
• welcher Anteil dem Verstorbenen gehörte.
• wie dieser Anteil nach der Erbfolge zugewiesen wird.
• ob Nießbrauch, Lasten oder Beschränkungen bestehen.
• ob die Angaben zum Grundstück in den Unterlagen übereinstimmen.
• welche steuerlichen Pflichten für die Eintragung nachzuweisen sind.

Die Anpassung eines in Spanien unbekannten ausländischen Rechts kann eine besondere Prüfung erfordern. Das Gesetz sieht in den anwendbaren Fällen seine Anpassung an ein Recht mit gleichwertigen Wirkungen und Zwecken im Rahmen der gesetzlichen Grenzen vor.

Wenn Sie verkaufen möchten, schließen Sie diese Prüfung ab, bevor Sie mit dem Käufer einen Termin vereinbaren.

9. Was bei Bankkonten zu prüfen ist

Gehen Sie nicht davon aus, dass die von einem ausländischen Institut akzeptierte Urkunde für ein spanisches Institut ausreicht.

Fordern Sie die Anweisungen der Bank an und gleichen Sie sie mit den vorhandenen Unterlagen ab. Klar sein muss, wer Informationen erhalten, für den Nachlass handeln und über die Mittel verfügen darf.

Ebenso ist zwischen dem Nachweis der Erbenstellung und der konkreten Verteilung der Guthaben zu unterscheiden.

Gibt es mehrere Beteiligte, koordinieren Sie deren Anweisungen, bevor Sie den Vorgang einreichen.

10. Häufige Fragen zu im Ausland abgewickelten Erbschaften

Muss ich den gesamten Nachlass in Spanien wiederholen?

Nicht unbedingt. Zunächst ist zu prüfen, welche Wirkungen die vorhandenen Unterlagen haben und welche Schritte für die spanischen Vermögenswerte fehlen.

Erlaubt eine ausländische Urkunde automatisch die Änderung der grundbuchlichen Eigentümerstellung?

Davon ist nicht auszugehen. Zu prüfen sind ihre Eignung zur Eintragung sowie die dokumentarischen und steuerlichen Voraussetzungen.

Entspricht eine Erbenbescheinigung einer Zuteilung der Wohnung?

Nicht notwendigerweise. Zu analysieren ist, was sie belegt und ob sie Rechte an konkreten Vermögenswerten ausweist.

Beseitigt die Steuerzahlung in einem anderen Land die spanischen Pflichten?

Davon ist nicht auszugehen. Die spanische Besteuerung und die mögliche internationale Koordinierung sind je nach Fall zu prüfen.

Kann ich diese Schritte ohne Reise nach Spanien erledigen?

Das kann über eine geeignete Vertretung möglich sein. Zu prüfen ist, welche Handlungen durchzuführen sind, und es sind die erforderlichen Vollmachten vorzubereiten.

Erledigtes mit dem Offenen in Spanien abstimmen

Eine erste Prüfung erlaubt es, die vorhandenen Unterlagen zu nutzen und doppelte oder unvollständige Schritte zu vermeiden.

Bei MH Legal & Seguros beraten wir internationale Mandanten mit Vermögen in Spanien und Nachlassverfahren in anderen Ländern. Wir prüfen ausländische Titel und koordinieren die dokumentarischen, steuerlichen und grundbuchlichen Schritte mit den jeweils mitwirkenden Fachleuten.

Kontaktieren Sie unser Team, um zu prüfen, welche Verfahren für Ihre Erbschaft in Spanien noch offen sind.