Comptes bancaris a l’estranger i model 720: titulars, cotitulars i autoritzats

Mantenir un compte bancari en un altre país és habitual entre qui viu a Espanya. Pot servir per rebre una pensió, gestionar despeses familiars o conservar els estalvis acumulats abans de traslladar-se.

Ara bé, en revisar el model 720 no n’hi ha prou a preguntar a qui pertanyen els diners. Ser cotitular o estar autoritzat per operar en un compte estranger també pot generar una obligació informativa, encara que no siguis l’únic propietari dels fons o que aquests pertanyin a una altra persona.

La revisió ha de tenir en compte la teva situació fiscal, la relació amb el compte, els saldos computables i les possibles excepcions.

Qui ha de revisar els comptes estrangers?

Aquest article s’adreça principalment a persones físiques residents fiscals a Espanya que mantenen comptes en entitats financeres situades a l’estranger.

L’obligació pot afectar titulars, representants, autoritzats, beneficiaris, persones amb poders de disposició i titulars reals, en els termes establerts per la normativa.

Per això, convé incloure en la revisió tant els comptes personals com aquells en què pots actuar per motius familiars o professionals. La seva inclusió inicial en l’inventari no significa que tots s’hagin de declarar: després cal comprovar els requisits i les exempcions.

Titular, cotitular i autoritzat: quina diferència hi ha?

Aquestes posicions no són equivalents:

Demana al banc un certificat actualitzat si la documentació disponible no permet identificar clarament la teva condició.

No convé deduir-la únicament pel fet de poder accedir a l’aplicació bancària o perquè el teu nom aparegui en una comunicació.

I si sóc titular i també puc operar en el compte?

Segons l’Agència Tributària, quan en una mateixa persona coincideixen la titularitat i l’autorització sobre el mateix compte, s’informa de la titularitat. No cal duplicar-la únicament per reunir les dues condicions.

Com funciona el límit de 50.000 euros?

Per a una primera declaració, es revisa si els saldos conjunts dels comptes computables superen els 50.000 euros, atenent dues magnituds:

• El saldo conjunt a 31 de desembre.
• El saldo mitjà conjunt de l’últim trimestre.

El límit no s’aplica individualment a cada compte ni per país. Pot existir obligació encara que cap compte no superi per si sol els 50.000 euros.

Per exemple, una persona pot ser titular d’un compte amb 40.000 euros i autoritzada en un altre amb 30.000 euros. L’Agència Tributària confirma que aquesta combinació pot generar obligació d’informar si no concorre una causa d’exoneració.

Si comparteixo un compte, divideixo el saldo entre els titulars?

No has de dividir automàticament el saldo per decidir si se supera el llindar.

L’Agència Tributària estableix que, en comptes compartits, s’informa dels saldos totals sense prorratejar i s’indica el percentatge de participació corresponent.

Exemple: un compte de 80.000 euros compartit al 50 %

Dues persones residents fiscals a Espanya comparteixen un compte estranger amb un saldo de 80.000 euros a 31 de desembre.

No poden concloure que queden fora de l’obligació perquè a cadascuna li corresponguin 40.000 euros. Si es compleixen els altres requisits i no existeix una excepció, cada persona ha de revisar la seva obligació tenint en compte el saldo íntegre i declarant la seva participació.

La declaració presentada per un dels cotitulars no substitueix automàticament la de l’altre.

He de declarar un compte si només sóc autoritzat?

Pot existir obligació encara que els fons no siguin teus.

És una situació freqüent quan una persona resident a Espanya està autoritzada en el compte estranger dels seus pares per ajudar-los amb pagaments o gestions.

L’anàlisi ha de distingir dues qüestions: la facultat per operar i la propietat dels diners. L’obligació informativa pot sorgir per la primera, sense que això signifiqui atribuir a l’autoritzat la propietat dels fons.

Per aquest motiu, conserva el document d’autorització i una explicació recolzada documentalment sobre la relació amb el compte. Evita assignar-te un percentatge de propietat que no correspongui a la teva situació real.

Què passa amb els comptes d’una empresa?

Una autorització professional també mereix revisió, però no significa que tot compte d’empresa s’hagi d’incloure automàticament.

Existeixen excepcions vinculades, entre altres supòsits, a comptes degudament registrats i identificats en la comptabilitat en els termes exigits per la normativa. L’Agència Tributària contempla expressament un cas en què un compte d’una societat resident, correctament comptabilitzat i exonerat, no computa per al seu autoritzat.

No n’hi ha prou que els diners siguin d’una empresa: cal acreditar que es compleixen les condicions de l’excepció.

I si tanco el compte o deixo d’estar autoritzat?

Tancar un compte o revocar una autorització no elimina necessàriament l’obligació d’informar.

Si un compte estava subjecte a declaració i després es revoca l’autorització, pot ser necessari comunicar el cessament, la seva data i el saldo existent en aquell moment. Cal revisar també si anteriorment existia obligació de declarar, encara que no s’hagués complert.

En canvi, si mai no hi va haver obligació d’informar sobre un compte, ni tan sols en l’exercici de la seva cancel·lació, l’Agència Tributària indica que el seu tancament no genera per si sol obligació de declarar-lo.

Quina documentació has de sol·licitar al banc?

Per preparar la revisió, demana:

• Identificació completa de l’entitat i del compte.
• Certificat de la teva condició de titular, cotitular o autoritzat.
• Saldo a 31 de desembre.
• Saldo mitjà de l’últim trimestre.
• Dates d’obertura, incorporació com a titular o concessió de l’autorització.
• Justificants de cancel·lació o revocació, quan n’hi hagi.
• Informació sobre la divisa.
• Documentació sobre la participació i la propietat dels fons quan resulti rellevant.

Si ja has presentat el model 720, aporta també les declaracions anteriors i els seus justificants.

Revisa els certificats en rebre’ls. Un extracte amb moviments pot no contenir totes les dades necessàries, especialment el saldo mitjà de l’últim trimestre.

Errors freqüents que convé evitar

Els errors solen provenir d’una identificació incompleta dels comptes:

• Revisar únicament aquells en què ets propietari dels diners.
• Dividir els saldos compartits abans de comprovar el llindar.
• Suposar que un altre cotitular declara per tots.
• Ignorar autoritzacions antigues que continuen vigents.
• Ometre comptes cancel·lats sense revisar-ne els antecedents.
• Donar per exonerat un compte empresarial sense documentació.

Una relació ordenada de comptes i posicions permet detectar aquestes situacions abans d’emplenar el formulari.

Preguntes freqüents

He de declarar si no he utilitzat mai l’autorització?

La manca d’ús no exclou per si sola l’obligació. Cal comprovar si existia una autorització vigent i si es compleixen els altres requisits.

El compte es declara una sola vegada si pertany a un matrimoni?

No necessàriament. Cal analitzar la situació de cada cònjuge, la seva titularitat i, quan correspongui, el règim econòmic matrimonial. Una declaració no substitueix automàticament l’altra.

Informar com a autoritzat significa pagar impostos pels diners?

La comunicació en el model 720 no converteix per si mateixa l’autoritzat en propietari del saldo. Cal distingir l’obligació informativa i la tributació que correspongui als vertaders titulars.

Com es presenta el model 720?

Es presenta per via electrònica. Pot fer-ho l’interessat amb els sistemes d’identificació admesos o un tercer habilitat per actuar en el seu nom. Convé conservar el justificant i comprovar que la declaració ha quedat presentada correctament.

Revisa els teus comptes estrangers amb informació completa

Abans de decidir si has de presentar el model 720, identifica totes les teves posicions bancàries i sol·licita els certificats necessaris. La revisió ha de reflectir tant els teus comptes propis com les autoritzacions que mantens sobre comptes aliens.

A MH Legal & Seguros podem ajudar-te a revisar la teva situació i a coordinar l’assessorament fiscal necessari, amb atenció en la teva llengua i oficines a Dénia, Gandia i Villalonga.

Contacta amb el nostre equip a info@mhlegalyseguros.com per consultar el teu cas.

Fonts oficials