Traslladar-se a Espanya amb patrimoni a l’estranger: què cal revisar del model 720

Traslladar-se a Espanya sol implicar organitzar un habitatge, gestionar documentació i adaptar la vida familiar o professional. Entre aquestes prioritats, és fàcil deixar per a més endavant les qüestions relacionades amb els comptes bancaris, les inversions o els immobles que romanen en un altre país.

Ara bé, el primer exercici en què siguis resident fiscal a Espanya pot generar l’obligació de presentar el model 720, encara que aquest patrimoni s’hagi adquirit molts anys abans del trasllat. El model 720 és la declaració informativa dels béns i drets situats a l’estranger: no suposa un pagament, però sí comunicar determinades posicions a l’Agència Tributària.

La revisió ha de començar per determinar la teva residència fiscal i el règim tributari aplicable. Després, cal identificar els béns subjectes a informació i comprovar els límits corresponents.

1. Determina quin serà el teu primer any de residència fiscal

La data d’arribada és una dada rellevant, però no resol per si sola la teva situació tributària.

La normativa espanyola contempla, entre altres criteris, romandre més de 183 dies durant l’any natural o tenir a Espanya el nucli principal de les activitats o els interessos econòmics. També existeix una presumpció familiar que admet prova en contrari.

A més, amb caràcter general, la residència fiscal es determina per al conjunt de l’any natural: el trasllat no divideix automàticament l’exercici en un període de resident i un altre de no resident.

Si tots dos països et consideren resident, cal analitzar el conveni de doble imposició aplicable. No convé decidir les obligacions del primer any només comptant els dies transcorreguts des del trasllat.

Per preparar aquesta revisió, conserva un calendari d’estades, documents d’habitatge i treball, certificats fiscals i dades sobre el trasllat familiar.

2. Revisa el patrimoni que ja tenies abans de traslladar-te

Un error freqüent és pensar que només es declaren els béns adquirits després d’arribar a Espanya.

L’antiguitat del patrimoni no l’exclou automàticament del model 720. Un compte obert durant la teva vida professional a Alemanya, una cartera d’inversions a Suïssa o un habitatge familiar en un altre país poden requerir revisió quan canvia la teva situació fiscal.

El model comprèn tres blocs independents:

L’obligació depèn dels requisits i les excepcions de cada bloc, no simplement que existeixi patrimoni fora del país.

3. Comprova els límits i les valoracions correctes

El límit inicial de 50.000 euros s’analitza per separat per a cada bloc, sumant els béns i drets computables dins d’aquest bloc.

No és un límit per país ni per entitat. Tampoc no correspon sumar comptes, inversions i immobles per aplicar un únic llindar.

En els comptes es revisen tant els saldos conjunts a 31 de desembre com els saldos mitjans conjunts de l’últim trimestre. Consultar només el saldo del dia d’arribada a Espanya no permet resoldre l’obligació.

Per als altres béns, sol·licita la informació que correspongui a la seva categoria. Una estimació del valor de mercat no substitueix necessàriament la valoració exigida. Les inversions, les assegurances i els immobles tenen regles diferents.

4. Comprova si pots aplicar un règim especial

No totes les persones que es traslladen a Espanya tributen de la mateixa manera.

Segons el criteri publicat per l’Agència Tributària, les persones acollides al règim especial de l’article 93 de la Llei de l’IRPF, conegut habitualment com a «llei Beckham», no estan obligades a presentar el model 720.

Tanmateix, treballar per a una empresa estrangera, teletreballar o arribar amb un visat determinat no acredita per si sol que estiguis acollit a aquest règim. Cal comprovar els requisits, l’opció exercida i el període d’aplicació.

La situació de cada familiar també s’ha de revisar individualment. Des del 2023, determinats familiars poden optar al règim si compleixen les condicions legals; el benefici no s’estén automàticament pel mer parentiu.

5. Prepara la documentació abans del tancament de l’any

Aplegar informació d’entitats estrangeres pot portar temps. Convé sol·licitar-la abans que s’acosti el termini de presentació.

Organitza una carpeta amb:

• Documentació que permeti analitzar la teva residència fiscal.
• Relació de comptes i dades de titulars, cotitulars i autoritzats.
• Certificats bancaris amb els saldos rellevants.
• Extractes i certificats de valoració d’inversions.
• Informació contractual i valoració d’assegurances.
• Escriptures o documents d’adquisició d’immobles.
• Dates i justificants de vendes, cancel·lacions i canvis de titularitat.
• Justificants de declaracions anteriors, si n’hi ha.

En els documents en una altra moneda, identifica clarament la divisa i la data de cada import perquè es pugui aplicar la conversió corresponent.

Conserva també els documents històrics d’adquisició. Poden ser necessaris encara que no hagis fet cap operació durant l’any del trasllat.

6. Anota el termini de la teva primera declaració

El termini general del model 720 va de l’1 de gener al 31 de març de l’any següent a l’exercici declarat.

Per exemple, si ets resident fiscal a Espanya durant el 2026, tributes pel règim general i compleixes els requisits de declaració, la informació d’aquell exercici es presentaria, amb la normativa vigent, entre l’1 de gener i el 31 de març de 2027.

El trasllat no concedeix automàticament un any addicional per preparar aquesta declaració.

Exemple: trasllat a Espanya amb comptes i un habitatge a Alemanya

Imaginem una persona que es trasllada des d’Alemanya i, després d’analitzar les seves circumstàncies, resulta resident fiscal a Espanya durant el 2026.

Conserva dos comptes estrangers amb saldos conjunts a 31 de desembre de 65.000 euros i un habitatge a Alemanya.

La revisió s’ha de fer en aquest ordre:

• Confirmar la residència fiscal i el règim aplicable.
• Revisar les posicions en els comptes i les possibles excepcions.
• Analitzar per separat l’immoble i la seva valoració.
• Sol·licitar els certificats i documents necessaris.
• Preparar, si correspon, la declaració dins del termini.

El fet que aquests béns s’adquirissin abans del trasllat no els exclou per si mateix de l’anàlisi. L’exemple pressuposa residència fiscal espanyola i no substitueix la comprovació de les circumstàncies reals.

7. Distingeix el model 720 dels impostos sobre rendes i patrimoni

El model 720 és una declaració informativa. Presentar-lo no liquida els impostos que puguin correspondre als béns o als ingressos que produeixin.

En preparar el trasllat, convé revisar per separat:

• La tributació d’interessos, dividends, lloguers i guanys.
• Les possibles obligacions relacionades amb el patrimoni.
• Els mecanismes per evitar la doble imposició.
• Les obligacions que continuïn existint al país de procedència.

Aquesta revisió conjunta ajuda a mantenir coherència entre declaracions. Les dades sobre titularitat, dates i valors han d’estar respaldades per documentació, encara que cada obligació tingui les seves pròpies regles.

Preguntes freqüents

He d’esperar a portar dotze mesos a Espanya?

No existeix una espera general de dotze mesos. Has de determinar la teva residència fiscal per a l’exercici corresponent i revisar les obligacions que se’n derivin.

Un habitatge estranger sense lloguer pot requerir declaració?

Sí. El bloc d’immobles no es limita a propietats llogades. Cal comprovar la titularitat, el valor i les excepcions aplicables.

Després hauré de presentar el model tots els anys?

No necessàriament. Les declaracions posteriors tenen les seves pròpies regles, entre elles determinats increments superiors a 20.000 euros respecte de l’última declaració i certs canvis o extincions de les posicions prèviament informades. Convé revisar-ho cada any, encara que finalment no calgui presentar.

Organitza el teu trasllat amb una revisió fiscal prèvia

Abans de traslladar-te, prepara un inventari del teu patrimoni estranger i comprova quins documents necessitaràs. Així podràs conèixer les obligacions del primer exercici i sol·licitar amb temps la informació a bancs, asseguradores i altres entitats.

A MH Legal & Seguros podem ajudar-te a revisar les implicacions jurídiques del teu trasllat i a coordinar l’assessorament fiscal necessari, amb atenció en la teva llengua i oficines a Dénia, Gandia i Villalonga.

Contacta amb el nostre equip a info@mhlegalyseguros.com per consultar la teva situació.

Fonts oficials