Ошибки в Modelo 720: незавершённые декларации и как их исправить

Обнаружить, что зарубежный счёт не был включён в Modelo 720 или что квартира задекларирована с неверной стоимостью, бывает тревожно. Прежде чем подавать новую декларацию, стоит точно понять, что произошло.

Не подать обязательную декларацию — не то же самое, что пропустить актив, указать неверные данные или не отправить записи из-за технической ошибки.

Действия зависят от налогового года, затронутых сведений, использованного порядка подачи и от того, начала ли уже налоговая служба какие-либо действия. Упорядоченная проверка позволяет устранить проблему, не создавая дублей и новых противоречий.

1. Проверьте, была ли обязанность подавать декларацию

Сам по себе зарубежный актив не означает, что декларация отсутствует неправомерно.

Перед исправлением проверьте:

• Ваше налоговое резидентство и режим, действовавший в том году.
• Блок, к которому относится актив.
• Соответствующие стоимости и пороги.
• Возможные исключения.
• Предыдущие декларации и последующие операции.

Восстановите ситуацию того года. Текущий остаток на счёте или нынешняя стоимость недвижимости сами по себе не показывают, что подлежало декларированию тогда.

Стоит также различать первую декларацию и последующую подачу: правила могут отличаться.

2. Определите тип проблемы

Такая классификация помогает подготовить проверку. Сама по себе она не определяет, какую процедуру использовать.

3. Как исправить декларацию, поданную через форму?

Сервис Налогового агентства позволяет открыть уже поданную декларацию и изменить записи об активах и правах: добавить их, исправить или снять.

Затем нужно пройти соответствующие шаги проверки и подачи. Сохранение изменений или формирование черновика не равны подаче исправления.

В конце сохраните подтверждение и убедитесь, что итоговые сведения корректно отражают изменения. Отсутствие технических ошибок проверки само по себе не подтверждает правильность оценки или налоговой квалификации.

4. Когда используется дополняющая, а когда заменяющая декларация?

Не всякое исправление стоит называть «дополняющим».

При подаче файлом AEAT различает:

• Дополняющая (complementaria): позволяет добавить недостающие записи.
• Заменяющая (sustitutiva): аннулирует предыдущую декларацию и полностью её заменяет.

Инструкции AEAT указывают, что изменения деклараций, поданных файлом, должны выполняться тем же способом. Для заменяющей декларации нужно также соблюсти порядок снятия предыдущей декларации путём замены.

Поэтому перед отправкой нового файла проверьте, как был подан исходный документ и какая операция требуется. Дополняющую декларацию не следует использовать просто для повторения уже поданных записей с другой суммой.

5. Что делать, если отправлена только часть записей?

И форма, и подача файлом могут позволить отправить корректные записи, оставив записи с ошибками. Получение подтверждения не обязательно означает, что все сведения поданы.

Решение зависит от использованного способа:

Если вы использовали форму

Помощь AEAT указывает, что после исправления ошибочных записей декларацию нужно отправить полностью, включая как уже поданные, так и исправленные или добавленные записи.

Если вы подавали файлом

Инструкции предусматривают исправление отклонённых записей и их подачу через дополняющую декларацию.

Проверьте квитанцию, число принятых записей и сообщения об ошибках. Не переносите инструкции одной процедуры на другую.

6. Можно ли подать Modelo 720 с опозданием?

Незакрытая декларация может потребовать подачи с нарушением срока. Перед этим нужно подтвердить обязанность и подготовить данные нужного года.

Не следует переносить давний пропуск в декларацию текущего года так, будто актив только что приобретён. Может также понадобиться проверить последующие годы, чтобы понять, возникли ли новые обязанности.

Если уже есть уведомление налоговой службы, изучите его содержание и срок до любых действий: подача декларации не обязательно заменяет ответ на требование.

Какие санкции действуют сейчас?

Режим Modelo 720 изменился в 2022 году. Налоговое агентство сейчас отсылает к общему режиму статей 198 и 199 Общего налогового закона, которые касаются, соответственно, отдельных случаев неподачи в срок и неверных деклараций без экономического ущерба.

AEAT также указывает, что три блока представляют собой разные информационные обязанности для этих целей.

Прежние специальные штрафы, которые до сих пор встречаются в публикациях до реформы, нельзя применять автоматически. Нет и единой суммы для всех ошибок: нужно анализировать нарушение, затронутые данные и обстоятельства конкретного случая.

Избавляет ли добровольное исправление от любых санкций?

Гарантировать это нельзя.

Общий налоговый закон предусматривает особый подход к отдельным случаям подачи и исправления с нарушением срока без предварительного требования. Статья 198.2 в предусмотренных ею случаях допускает сокращение санкции вдвое и её пределы.

Однако добровольные действия не означают автоматического освобождения. Нужно проверить, соблюдены ли законные условия и не начато ли уже соответствующее административное производство.

7. Проверьте, влияет ли ошибка на другие налоги

Modelo 720 носит информационный характер. Его исправление не приводит автоматически в порядок возможные обязанности по доходам или имуществу.

Например, если обнаружился пропущенный счёт, стоит проверить, приносил ли он проценты, подлежавшие декларированию. Если выявлена недвижимость, проверьте её использование, возможную аренду и совершённые отчуждения.

Эту проверку нужно делать отдельно. К Modelo 720, как правило, не применяются надбавки, рассчитанные на суммы к уплате по другим декларациям: у каждой обязанности свой режим.

Какие документы подготовить до исправления

Соберите:

• Копию исходной декларации и её подтверждения.
• Банковские и инвестиционные справки за затронутый год.
• Документы о приобретении или отчуждении недвижимости.
• Подтверждение дат, долей участия и прав.
• Расчёты оценки и пересчёта валюты.
• Сообщения об ошибках или подтверждения частичных подач.
• Уведомления, полученные от администрации.
• Краткий перечень изменений, которые вы считаете необходимыми.

Сохраните копию прежнего положения и исправленных сведений. Так вы сможете объяснить, что именно изменено и какой документ подтверждает каждое изменение.

Частые вопросы

Нужно ли подавать всё заново, если ошибка только в одной величине?

Не всегда. Это зависит от данных и от использованного способа подачи. Может потребоваться изменить одну запись, добавить сведения или заменить декларацию. Проверьте порядок, прежде чем отправлять новую.

Доказывает ли черновик, что я подал декларацию?

Нет. Черновик служит для проверки сведений. Корректная подача формирует подтверждение с соответствующими регистрационными данными.

Можно ли исправить, если прежнее подтверждение не сохранилось?

Сначала стоит получить и изучить существующую декларацию через сервисы AEAT. Работа с проверенной копией помогает избежать дублей и правильно определить, какую подачу нужно изменить.

Может ли принятая декларация потребовать последующего исправления?

Да. Техническое принятие не исключает, что позже обнаружатся неверные или пропущенные данные. Законодательство предусматривает проверки и устранение недостатков после подачи.

Исправляйте на основе полной и документированной проверки

Если вы предполагаете пропуск, определите год и получите ранее поданные сведения, прежде чем что-то менять. Исправление должно решить конкретную проблему и оставаться согласованным с последующими декларациями.

В MH Legal & Seguros мы поможем проверить вашу ситуацию и организовать необходимую налоговую консультацию, с обслуживанием на вашем языке и офисами в Дении, Гандии и Вильялонге.

Свяжитесь с нашей командой по адресу info@mhlegalyseguros.com, чтобы обсудить ваш случай.

Официальные источники

Содержание сверено с указанными источниками. Проверяйте действующие сведения и, если адрес изменился, переходите к нему с портала Налогового агентства.