Банковские счета за рубежом и Modelo 720: владельцы, совладельцы и уполномоченные лица

Держать банковский счёт в другой стране — обычная практика для тех, кто живёт в Испании. Он может служить для получения пенсии, оплаты семейных расходов или хранения сбережений, накопленных до переезда.

Однако при проверке Modelo 720 недостаточно выяснить, кому принадлежат деньги. Совладение счётом или наличие полномочий на операции по зарубежному счёту также может создать обязанность по декларированию, даже если вы не единственный собственник средств или деньги принадлежат другому лицу.

Проверка должна учитывать вашу налоговую ситуацию, ваше отношение к счёту, учитываемые остатки и возможные исключения.

Кому следует проверить свои зарубежные счета?

Статья адресована прежде всего физическим лицам — налоговым резидентам Испании, имеющим счета в финансовых организациях за рубежом.

Обязанность может затрагивать владельцев, представителей, уполномоченных лиц, выгодоприобретателей, лиц с правом распоряжения и бенефициарных владельцев — на условиях, установленных нормативными актами.

Поэтому в проверку стоит включить как личные счета, так и те, по которым вы можете действовать по семейным или профессиональным причинам. Включение в первоначальную опись не означает, что все они подлежат декларированию: затем проверяются условия и освобождения.

Владелец, совладелец и уполномоченное лицо: в чём разница?

Эти позиции не равнозначны:

Запросите в банке актуальную справку, если имеющиеся документы не позволяют однозначно определить ваш статус.

Его не следует выводить только из того, что у вас есть доступ к банковскому приложению или ваше имя указано в сообщении.

А если я владелец и одновременно могу распоряжаться счётом?

По данным Налоговой службы Испании (Agencia Tributaria), если владение и полномочия в отношении одного и того же счёта совпадают в одном лице, декларируется владение. Дублировать сведения только из-за наличия обоих оснований не требуется.

Как работает порог 50 000 евро?

При первой декларации проверяется, превышают ли совокупные остатки учитываемых счетов 50 000 евро, по двум показателям:

• Совокупный остаток на 31 декабря.
• Совокупный средний остаток за последний квартал.

Порог не применяется отдельно к каждому счёту или по странам. Обязанность может возникнуть, даже если ни один счёт сам по себе не превышает 50 000 евро.

Например, лицо может быть владельцем счёта с 40 000 евро и уполномоченным лицом по другому счёту с 30 000 евро. Налоговая служба подтверждает, что такое сочетание может создать обязанность по декларированию, если нет основания для освобождения.

Если счёт совместный, нужно ли делить остаток между владельцами?

Не следует автоматически делить остаток, чтобы решить, превышен ли порог.

Налоговая служба устанавливает, что по совместным счетам декларируются общие остатки без пропорционального распределения, с указанием соответствующего процента участия.

Пример: счёт на 80 000 евро, разделённый 50/50

Два налоговых резидента Испании совместно владеют зарубежным счётом с остатком 80 000 евро на 31 декабря.

Они не могут заключить, что обязанности нет, поскольку каждому соответствует 40 000 евро. Если остальные условия выполнены и исключение не применяется, каждое лицо должно проверить свою обязанность с учётом полного остатка и указать свою долю участия.

Декларация, поданная одним из совладельцев, не заменяет автоматически декларацию другого.

Нужно ли декларировать счёт, если я только уполномоченное лицо?

Обязанность может возникнуть, даже если средства вам не принадлежат.

Это частая ситуация, когда лицо, проживающее в Испании, имеет полномочия по зарубежному счёту своих родителей, чтобы помогать им с платежами и административными вопросами.

При анализе следует различать два вопроса: право совершать операции и собственность на деньги. Обязанность по декларированию может возникнуть из первого, и это не означает, что уполномоченному лицу приписывается собственность на средства.

Поэтому сохраняйте документ о полномочиях и документально подтверждённое объяснение вашей связи со счётом. Не указывайте долю собственности, не соответствующую вашей реальной ситуации.

Что с корпоративными счетами?

Профессиональные полномочия также требуют проверки, но это не значит, что каждый счёт компании нужно включать автоматически.

Существуют исключения, связанные, среди прочего, со счетами, надлежащим образом отражёнными и идентифицированными в бухгалтерском учёте на условиях, установленных нормативными актами. Налоговая служба прямо предусматривает случай, когда счёт испанской компании, корректно учтённый и освобождённый, не учитывается для её уполномоченного лица.

Недостаточно того, что деньги принадлежат компании: нужно подтвердить выполнение условий исключения.

А если я закрываю счёт или прекращаю быть уполномоченным?

Закрытие счёта или отзыв полномочий не обязательно устраняет обязанность по декларированию.

Если счёт подлежал декларированию, а полномочия затем отозваны, может потребоваться сообщить о прекращении, его дате и остатке на тот момент. Следует также проверить, существовала ли обязанность ранее, даже если она не была исполнена.

Если же обязанности декларировать счёт никогда не было, в том числе в год его закрытия, Налоговая служба указывает, что закрытие само по себе не создаёт такой обязанности.

Какие документы запросить в банке?

Для подготовки проверки запросите:

• Полные идентификационные данные организации и счёта.
• Справку о вашем статусе владельца, совладельца или уполномоченного лица.
• Остаток на 31 декабря.
• Средний остаток за последний квартал.
• Даты открытия счёта, включения в число владельцев или выдачи полномочий.
• Документы о закрытии или отзыве полномочий, если они есть.
• Информацию о валюте счёта.
• Документы о доле участия и принадлежности средств, когда это существенно.

Если вы уже подавали Modelo 720, приложите также предыдущие декларации и подтверждающие документы.

Проверяйте справки при получении. Выписка по операциям может не содержать всех необходимых данных, особенно среднего остатка за последний квартал.

Частые ошибки, которых стоит избегать

Ошибки обычно связаны с неполной идентификацией счетов:

• Проверять только счета, деньги на которых принадлежат вам.
• Делить совместные остатки до проверки порога.
• Предполагать, что другой совладелец декларирует за всех.
• Игнорировать старые полномочия, которые продолжают действовать.
• Не учитывать закрытые счета, не проверив их историю.
• Считать корпоративный счёт освобождённым без документов.

Упорядоченный перечень счетов и позиций позволяет выявить эти ситуации до заполнения формы.

Частые вопросы

Нужно ли декларировать, если я никогда не пользовался полномочиями?

Само по себе неиспользование не исключает обязанность. Следует проверить, действовали ли полномочия и выполнены ли остальные условия.

Декларируется ли счёт один раз, если он принадлежит супругам?

Не обязательно. Нужно проанализировать ситуацию каждого супруга, его права владения и, когда это применимо, режим имущества супругов. Одна декларация не заменяет автоматически другую.

Означает ли декларирование как уполномоченного лица обязанность платить налог с этих денег?

Указание в Modelo 720 само по себе не делает уполномоченное лицо собственником остатка. Следует различать информационную обязанность и налогообложение фактических владельцев.

Как подаётся Modelo 720?

Декларация подаётся в электронном виде. Это может сделать заинтересованное лицо с помощью допущенных систем идентификации или третье лицо, уполномоченное действовать от его имени. Рекомендуется сохранить подтверждение и проверить, что декларация подана корректно.

Проверьте свои зарубежные счета с полной информацией

Прежде чем решать, нужно ли подавать Modelo 720, определите все свои банковские позиции и запросите необходимые справки. Проверка должна отражать как ваши собственные счета, так и полномочия по счетам других лиц.

В MH Legal & Seguros мы поможем проверить вашу ситуацию и скоординировать необходимую налоговую консультацию, с обслуживанием на вашем языке и офисами в Дении, Гандии и Вильялонге.

Свяжитесь с нашей командой по адресу info@mhlegalyseguros.com, чтобы обсудить ваш случай.

Официальные источники