Переезд в Испанию с активами за рубежом: что проверить по Modelo 720

Переезд в Испанию обычно означает организацию жилья, оформление документов и адаптацию семейной или профессиональной жизни. Среди этих задач легко отложить вопросы о банковских счетах, инвестициях или недвижимости, которые остаются в другой стране.

Однако первый год, в котором вы становитесь налоговым резидентом Испании, может создать обязанность подать Modelo 720, даже если эти активы приобретены задолго до переезда. Modelo 720 — испанская информационная декларация об активах и правах, находящихся за рубежом: она не предусматривает платежа, но требует сообщить налоговой службе определённые позиции.

Проверку следует начать с определения налогового резидентства и применимого режима. Затем нужно выявить активы, подлежащие декларированию, и проверить соответствующие пороги.

1. Определите свой первый год налогового резидентства

Дата приезда важна, но сама по себе не решает ваш налоговый статус.

Испанское законодательство учитывает, среди прочего, пребывание более 183 дней в календарном году или наличие в Испании основного центра деятельности либо экономических интересов. Существует также семейная презумпция, которую можно опровергнуть.

Кроме того, по общему правилу налоговое резидентство определяется за весь календарный год: переезд не делит год автоматически на период резидента и период нерезидента.

Если обе страны считают вас резидентом, необходимо проанализировать применимое соглашение об избежании двойного налогообложения. Не стоит определять обязанности первого года, лишь подсчитывая дни с момента переезда.

Для этой проверки сохраните календарь пребывания, документы о жилье и работе, налоговые справки и сведения о переезде семьи.

2. Проверьте активы, которые у вас были до переезда

Частая ошибка — считать, что декларируются только активы, приобретённые после приезда в Испанию.

Давность владения не выводит активы из Modelo 720 автоматически. Счёт, открытый в период вашей профессиональной жизни в Германии, инвестиционный портфель в Швейцарии или семейный дом в другой стране могут потребовать проверки при изменении вашего налогового статуса.

Декларация включает три независимых блока:

Обязанность зависит от требований и исключений каждого блока, а не просто от наличия активов за рубежом.

3. Проверьте пороги и правильные оценки

Базовый порог 50 000 евро анализируется отдельно по каждому блоку, путём суммирования учитываемых активов и прав внутри него.

Это не порог по стране и не порог по учреждению. Счета, инвестиции и недвижимость не складываются для применения единого порога.

По счетам проверяются как совокупные остатки на 31 декабря, так и совокупные средние остатки последнего квартала. Проверка только остатка на день приезда в Испанию не решает вопрос.

По остальным активам запросите сведения, соответствующие их категории. Оценка рыночной стоимости не всегда заменяет требуемую оценку. Инвестиции, страхование и недвижимость подчиняются разным правилам.

4. Проверьте, применяется ли к вам специальный режим

Не все, кто переезжает в Испанию, облагаются налогом одинаково.

Согласно опубликованному подходу Налогового агентства, лица, применяющие специальный режим статьи 93 Закона о налоге на доходы физических лиц (IRPF), обычно называемый «законом Бекхэма», не обязаны подавать Modelo 720.

Однако работа в иностранной компании, удалённая работа или конкретная виза сами по себе не подтверждают применение этого режима. Необходимо проверить требования, фактически сделанный выбор и период применения.

Положение каждого члена семьи также проверяется индивидуально. С 2023 года отдельные члены семьи могут выбрать этот режим при соблюдении законодательных условий; льгота не распространяется автоматически в силу родства.

5. Подготовьте документы до конца года

Сбор сведений от зарубежных учреждений может занять время. Запросите их заранее, до приближения срока подачи.

Подготовьте папку с документами:

• Документы, позволяющие проанализировать налоговое резидентство.
• Перечень счетов и данные владельцев, совладельцев и уполномоченных лиц.
• Банковские справки с соответствующими остатками.
• Выписки и справки об оценке инвестиций.
• Договорные документы и оценка страховых продуктов.
• Нотариальные акты или документы о приобретении недвижимости.
• Даты и подтверждения продаж, закрытий и смены владельца.
• Подтверждения предыдущих деклараций, если они были.

В документах в иной валюте чётко указывайте валюту и дату каждой суммы, чтобы можно было применить соответствующий пересчёт.

Сохраняйте и исторические документы о приобретении. Они могут понадобиться, даже если в год переезда вы не совершали никаких операций.

6. Запишите срок подачи первой декларации

Общий срок подачи Modelo 720 — с 1 января по 31 марта года, следующего за отчётным.

Например, если в 2026 году вы являетесь налоговым резидентом Испании, применяете общий режим и соответствуете требованиям декларирования, сведения за этот год по действующему законодательству подаются с 1 января по 31 марта 2027 года.

Переезд не даёт автоматически дополнительного года на подготовку этой декларации.

Пример: переезд в Испанию со счетами и домом в Германии

Представим человека, который переезжает из Германии и после анализа обстоятельств становится налоговым резидентом Испании в 2026 году.

Он сохраняет два зарубежных счёта с совокупными остатками на 31 декабря 65 000 евро и дом в Германии.

Проверка выполняется в таком порядке:

• Подтвердить налоговое резидентство и применимый режим.
• Проверить позиции по счетам и возможные исключения.
• Отдельно проанализировать недвижимость и её оценку.
• Запросить необходимые справки и документы.
• Подготовить декларацию в срок, если она требуется.

То, что эти активы приобретены до переезда, само по себе не исключает их из анализа. Пример предполагает налоговое резидентство в Испании и не заменяет проверку реальных обстоятельств.

7. Отличайте Modelo 720 от налогов на доходы и имущество

Modelo 720 является информационной декларацией. Её подача не означает уплату налогов, которые могут относиться к самим активам или к доходам от них.

При подготовке переезда проверяйте отдельно:

• Налогообложение процентов, дивидендов, аренды и прироста стоимости.
• Возможные обязанности, связанные с имуществом.
• Механизмы избежания двойного налогообложения.
• Обязанности, которые сохраняются в стране выезда.

Совместная проверка помогает сохранять согласованность деклараций. Данные о владении, датах и стоимости должны подтверждаться документами, хотя каждая обязанность имеет свои правила.

Частые вопросы

Нужно ли ждать двенадцать месяцев в Испании?

Общего ожидания в двенадцать месяцев не существует. Нужно определить налоговое резидентство за соответствующий год и проверить вытекающие из него обязанности.

Может ли зарубежный дом без аренды требовать декларирования?

Да. Блок недвижимости не ограничивается сданными в аренду объектами. Необходимо проверить право собственности, стоимость и применимые исключения.

Придётся ли потом подавать декларацию каждый год?

Не обязательно. Последующие декларации имеют собственные правила, включая определённые увеличения более чем на 20 000 евро по сравнению с последней декларацией и отдельные изменения или прекращение ранее заявленных позиций. Проверять стоит каждый год, даже если подача в итоге не требуется.

Организуйте переезд с предварительной налоговой проверкой

До переезда составьте опись зарубежных активов и определите, какие документы понадобятся. Так вы узнаете обязанности первого года и сможете заранее запросить сведения у банков, страховых компаний и других учреждений.

В MH Legal & Seguros мы поможем оценить правовые последствия переезда и скоординировать необходимую налоговую консультацию, на вашем языке, с офисами в Дении, Гандии и Вильялонге.

Связаться с нашей командой можно по адресу info@mhlegalyseguros.com, чтобы обсудить вашу ситуацию.

Официальные источники