Eine Erbschaft in Spanien ausschlagen: Voraussetzungen und Folgen

Schulden, fehlende Liquidität oder familiäre Umstände können dazu führen, dass Sie eine Erbschaft ausschlagen möchten.

Vor der Entscheidung sollten Sie wissen, was der Nachlass umfasst, ob Sie bereits als Erbe gehandelt haben und wer danach berufen sein könnte.

Ausschlagen bedeutet nicht, sich aus Familiengesprächen zurückzuziehen, und auch nicht, den eigenen Anteil der Person zu überlassen, die man bevorzugt. Diese Entscheidungen können unterschiedliche Folgen haben.

Bei MH Legal & Seguros erklären wir, was vor dem Ausschlagen einer Erbschaft mit Vermögen in Spanien zu prüfen ist.

Klären Sie zuerst, welches Recht anwendbar ist

Die Lage der Vermögenswerte genügt nicht, um festzustellen, welche Regeln Annahme oder Ausschlagung bestimmen.

Bei einer internationalen Erbfolge ist das anwendbare Recht zu bestimmen und sind Handlungen in anderen Ländern zu prüfen. Die Europäische Erbrechtsverordnung erfasst die Voraussetzungen und Wirkungen von Annahme und Ausschlagung im Bereich des Erbstatuts.

Die Bezugnahmen dieses Artikels auf das allgemeine Zivilgesetzbuch sind mit den territorialen und internationalen Besonderheiten des Vorgangs abzugleichen.

Was es bedeutet, eine Erbschaft auszuschlagen

Die Ausschlagung bedeutet, die erbrechtliche Berufung zu den gesetzlich vorgesehenen Bedingungen zurückzuweisen.

Nach dem allgemeinen Zivilgesetzbuch ist sie nicht teilweise, nicht befristet und nicht unter einer Bedingung möglich. Sie erlaubt es daher nicht, die gewünschten Werte auszuwählen und nur die Schulden auszuschließen.

Vor der Entscheidung empfiehlt es sich, einen vollständigen Überblick über den Nachlass zu erstellen und die verfügbaren Alternativen zu bewerten.

Wie die Ausschlagung in Spanien formalisiert wird

Das allgemeine Zivilgesetzbuch verlangt, dass die Ausschlagung vor einem Notar in einer öffentlichen Urkunde erfolgt. Eine informelle Mitteilung an die Familie ersetzt diese Formalisierung nicht.

Zur Vorbereitung des Vorgangs ist es hilfreich, Folgendes zusammenzustellen:

• Identitätsdokument und steuerliche Angaben.
• Sterbeurkunde.
• Testament oder Urkunden, die die Berufung belegen.
• Angaben zu weiteren möglichen Begünstigten.
• Unterlagen über Annahme oder frühere Handlungen.
• Erhaltene Mitteilungen.

Die konkreten Unterlagen sind mit dem Notariat und dem mit dem Fall befassten Fachmann abzustimmen.

Prüfen Sie, ob Sie die Erbschaft bereits angenommen haben

Eine nicht unterzeichnete Urkunde gewährleistet nicht, dass Sie noch ausschlagen können.

Die Annahme kann ausdrücklich oder stillschweigend erfolgen. Bestimmte Verfügungs- oder Verwaltungshandlungen können Folgen haben, die vor der Formalisierung einer Ausschlagung zu prüfen sind. Der Consejo General del Notariado empfiehlt, diese Handlungen vorab zu prüfen.

Legen Sie dar, ob Sie Mittel abgehoben, Verträge geschlossen, Rechte übertragen oder gegenüber Dritten als Erbe gehandelt haben. Die Bewertung hängt von den konkreten Tatsachen ab.

Nutzen Sie eine Ausschlagung nicht so, als könne sie eine frühere Annahme automatisch rückgängig machen.

Wer nach Ihrer Ausschlagung erbt

Die Antwort hängt vom Testament, vom anwendbaren Recht und von den weiteren Berufungen ab.

Zu prüfen ist, ob eine testamentarische Ersatzerbfolge besteht, ob Anwachsung greift oder ob eine gesetzliche Berufung zu eröffnen ist. Das Notariado weist darauf hin, dass eine Ausschlagung dazu führen kann, dass andere Personen, auch Abkömmlinge, über den Nachlass entscheiden müssen.

Es ist daher nicht davon auszugehen, dass Ihr Anteil automatisch an Ihre Geschwister geht oder stets auf Ihre Kinder übergeht.

Können Minderjährige berufen sein, sind zusätzlich die Anforderungen an die Vertretung und die entsprechenden Genehmigungen zu prüfen.

Ausschlagen und eine bestimmte Person begünstigen sind verschiedene Vorgänge

Häufig heißt es: „Ich möchte ausschlagen, damit meine Schwester meinen Anteil behält.“

Dieses Vorhaben bedarf einer gesonderten Prüfung. Eine reine, einfache und unentgeltliche Ausschlagung ist nicht mit der Annahme und anschließenden Übertragung, Schenkung oder dem Verkauf des Erhaltenen zu verwechseln.

Das allgemeine Zivilgesetzbuch kennt Konstellationen, in denen eine als „Ausschlagung“ bezeichnete Handlung eine Annahme bedeutet. Die Einordnung hängt von der Ausgestaltung und von den Begünstigten ab.

Klären Sie vor der Unterzeichnung Ihr Ziel: die Zurückweisung der Berufung oder die Übertragung von Werten auf eine andere Person.

Welche steuerlichen Folgen zu prüfen sind

Die Besteuerung hängt vom tatsächlichen Vorgang ab.

Das Gesetz über die Erbschaft- und Schenkungsteuer unterscheidet die reine, einfache und unentgeltliche Ausschlagung von anderen Fällen zugunsten einer bestimmten Person. In diesen kann eine Besteuerung beim Ausschlagenden und zusätzlich die Besteuerung der Übertragung oder Schenkung anfallen.

Ebenso enthält es eine besondere Regelung für die Ausschlagung nach Verjährung der Erbschaftsteuer.

Die Ausschlagung darf nicht als automatischer Weg zur Steuervermeidung dargestellt werden. Zu prüfen sind ihre Wirkungen für die ausschlagende Person und für die Person, die letztlich erhält.

Bei Schulden ist auch der Inventarvorbehalt zu prüfen

Die Ausschlagung ist nicht die einzige Frage, die bei Schuldenbedenken zu untersuchen ist.

Das allgemeine Regime sieht den Inventarvorbehalt und die Erstellung eines Inventars zur Beratung vor. Diese Optionen erlauben es, die Haftung nach den gesetzlichen Maßgaben zu prüfen oder zu begrenzen, verlangen aber die Einhaltung von Formvorschriften und Fristen.

Vergleichen Sie vor der Entscheidung:

• welche Werte und Verpflichtungen bestehen.
• welche Informationen fehlen.
• welche Handlungen Sie vorgenommen haben.
• welche Fristen laufen.
• welches Ergebnis jede Alternative hätte.

Verwechseln Sie die steuerliche Frist nicht mit dem Zeitpunkt der Entscheidung

Die Frist der Erbschaftsteuer ist keine allgemeine Frist für Annahme oder Ausschlagung.

Zudem kann im allgemeinen Regime eine von einem Beteiligten betriebene notarielle Aufforderung eine Frist von dreißig Kalendertagen zur Erklärung der Entscheidung auslösen, mit Folgen bei fehlender Antwort.

Erhalten Sie eine Mitteilung, prüfen Sie deren Inhalt und das Eingangsdatum, ohne die allgemeine Vorbereitung des Nachlasses abzuwarten.

Was zu prüfen ist, wenn Sie außerhalb Spaniens leben

Teilen Sie mit, wo Sie leben und welche Urkunden Sie dort errichten können, bevor eine Reise organisiert wird.

Zu prüfen sind die Vertretung durch eine ausreichende Vollmacht oder die Verwendung einer ausländischen Erklärung, soweit dies rechtlich zutreffend ist. Form, Inhalt und Wirksamkeit für den spanischen Vorgang sind abzugleichen.

Eine allgemeine Ermächtigung zur „Regelung der Erbschaft“ ist nicht ohne Prüfung als ausreichend anzusehen, ob sie die konkrete Handlung erlaubt.

Häufige Fragen zum Ausschlagen einer Erbschaft

Kann ich nur die Schulden ausschlagen?

Nach dem allgemeinen Regime nicht. Die Entscheidung erlaubt es nicht, nur die günstigen Elemente des Nachlasses auszuwählen.

Kann ich meine Entscheidung später ändern?

Die Ausschlagung ist in der Regel unwiderruflich. Sie sollte nicht in der Erwartung unterzeichnet werden, sie später frei zurücknehmen zu können.

Verpflichtet meine Ausschlagung meine Kinder ebenfalls auszuschlagen?

Nicht automatisch. Zunächst ist festzustellen, ob sie berufen sind und aus welchem Grund.

Kann ich ausschlagen, um meine Gläubiger zu benachteiligen?

Das Zivilgesetzbuch enthält Schutzmechanismen für die Gläubiger der ausschlagenden Person. Dieser Umstand ist vor der Entscheidung zu prüfen.

Gleich Nichtstun dem Ausschlagen?

Nein. Untätigkeit ersetzt keine förmliche Ausschlagung und kann bei Bestehen einer Aufforderung besondere Folgen haben.

Prüfen Sie die Folgen vor der Formalisierung Ihrer Entscheidung

Eine Ausschlagung muss auf ausreichenden Informationen zum Nachlass, zu den Berufungen und zu den steuerlichen Wirkungen beruhen. Eine rechtzeitige Prüfung ermöglicht den Vergleich von Alternativen und vermeidet Ergebnisse, die von Ihrem Ziel abweichen.

Bei MH Legal & Seguros beraten wir internationale Mandanten mit Nachlässen in Spanien. Wir prüfen die Unterlagen, die früheren Handlungen und die verfügbaren Optionen und stimmen die Formalisierung mit dem Notariat und den mitwirkenden Fachleuten ab.

Kontaktieren Sie unser Team, bevor Sie eine Erbschaft in Spanien ausschlagen.