Welches Recht gilt bei einer internationalen Erbschaft mit Vermögen in Spanien?

Eine Person kann die deutsche Staatsangehörigkeit besitzen, in Spanien leben und Vermögen in mehreren Ländern halten. Welches Recht bestimmt bei ihrem Tod, wer erbt und wie dieses Vermögen verteilt wird?

Die Belegenheit einer Immobilie in Spanien bedeutet für sich genommen nicht, dass für ihren Nachlass spanisches Recht gilt. Auch die Staatsangehörigkeit des Eigentümers allein genügt nicht.

Bei MH Legal & Seguros erläutern wir die wichtigsten Kriterien und was zu prüfen ist, bevor ein Testament errichtet oder ein internationaler Erbfall abgewickelt wird.

Der gewöhnliche Aufenthalt: der Ausgangspunkt

Bei Nachlässen, die der Europäischen Erbrechtsverordnung unterliegen, verweist die Grundregel auf das Recht des Staates, in dem der Verstorbene im Zeitpunkt seines Todes seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte.

Ausnahmsweise kann das Recht eines anderen Staates gelten, wenn die Umstände eine offensichtlich engere Verbindung zu diesem zeigen. Diese Ausnahme ersetzt die Prüfung des gewöhnlichen Aufenthalts nicht, wenn dessen Bestimmung schwierig ist.

Daher ist es sinnvoll, nachzuvollziehen, wo und wie die Person tatsächlich gelebt hat, insbesondere wenn sie ihre Zeit zwischen mehreren Ländern aufteilte.

Entspricht der gewöhnliche Aufenthalt dem Besitz einer NIE oder der Meldung beim Einwohnermeldeamt?

Er ist nicht automatisch mit einem einzelnen Verwaltungsdokument und auch nicht mit einer einfachen Zählung der Aufenthaltstage gleichzusetzen.

Die Prüfung berücksichtigt die Lebensumstände des Verstorbenen: Dauer und Regelmäßigkeit seiner Anwesenheit, die Gründe seiner Aufenthalte sowie familiäre und soziale Bindungen.

Für die Vorbereitung der Unterlagen ist es hilfreich, Angaben zu Wohnung, Familie, Tätigkeit und Reisen sowie die vorhandenen Bescheinigungen zusammenzustellen.

Kann das Recht der eigenen Staatsangehörigkeit gewählt werden?

Die Verordnung erlaubt die Wahl des Rechts einer Staatsangehörigkeit, die Sie im Zeitpunkt der Rechtswahl oder im Zeitpunkt des Todes besitzen. Bei mehreren Staatsangehörigkeiten kann jede davon nach Maßgabe der Vorschriften gewählt werden.

Die Wahl muss in einer Verfügung von Todes wegen erfolgen, ausdrücklich oder sich aus ihren Bestimmungen ergebend. Sie erlaubt es nicht, eine beliebige Rechtsordnung zu wählen, weil sie als günstiger angesehen wird.

Bevor eine Klausel in ein Testament aufgenommen wird, sollte geprüft werden, welche Wirkungen sie für die Begünstigten hat und wie sie zu den bestehenden Dokumenten passt.

Was das Erbstatut regelt

Das anwendbare Recht regelt unter anderem:

• Wer die Begünstigten sind und welche Rechte ihnen zustehen.
• Welche Teile des Nachlasses bestimmten Angehörigen vorbehalten sein können.
• Die Haftung für Nachlassverbindlichkeiten.
• Die Befugnisse von Verwaltern und Testamentsvollstreckern.
• Die Aufteilung des Nachlasses.

Daher sollten spanische Regeln zu Pflichtteilsrechten (legítimas) oder Rechten des Ehegatten nicht unmittelbar angewendet werden, ohne zuvor das maßgebliche Recht zu bestimmen.

Gilt für die Vermögenswerte in jedem Land ein anderes Recht?

Die Verordnung geht davon aus, dass ein und dasselbe Recht den Nachlass als Ganzes regelt. Sie erlaubt es nicht, die Rechtswahl frei danach aufzuteilen, wo sich ein einzelner Vermögenswert befindet.

Nachlässe mit Verbindungen zu Drittstaaten können jedoch eine zusätzliche Prüfung erfordern, einschließlich der in den Vorschriften vorgesehenen möglichen Weiterverweisung (renvoi).

In der Praxis ist es sinnvoll, eine vollständige Aufstellung des Vermögens und der beteiligten Staaten zu erstellen, auch wenn zunächst nur eine Immobilie in Spanien abgewickelt werden soll.

Erbstatut, Steuern und Güterstand: getrennte Fragen

Die Wahl eines Rechts für den Nachlass bestimmt nicht automatisch dessen Besteuerung.

Besteuerung und ehelicher Güterstand liegen außerhalb des Anwendungsbereichs der Erbrechtsverordnung. Sie sind nach ihren eigenen Regeln zu prüfen.

Dabei ist zu unterscheiden:

• Welche Vermögenswerte dem Verstorbenen gehörten.
• Wie sein Vermögen übertragen wird.
• Welche steuerlichen Pflichten bestehen.
• Welche Unterlagen für die Beurkundung und Eintragung des Erwerbs erforderlich sind.

Eine testamentarische Klausel löst diese Fragen nicht für sich allein.

Was gilt für Staaten, die an der Verordnung nicht teilnehmen

Dänemark und Irland nehmen an der Europäischen Erbrechtsverordnung nicht teil. Gleichwohl können sich ihre Staatsangehörigen auf deren Regeln berufen, wenn der Nachlass in einem teilnehmenden Staat abgewickelt wird, unter den jeweils geltenden Voraussetzungen.

Die Rechtswahl kann gegenüber Behörden nicht teilnehmender Staaten anders behandelt werden. Daher ist die Planung abzustimmen, wenn mehrere Rechtsordnungen beteiligt sind.

Was Sie für die Prüfung Ihres Falls vorbereiten sollten

Bevor ein Testament errichtet oder ein Nachlassverteilungsverfahren eingeleitet wird, stellen Sie zusammen:

• Staatsangehörigkeiten und Angaben zum Wohnsitz.
• Familiäre und eherechtliche Informationen.
• Testamente und weitere Nachlassdokumente.
• Eine Aufstellung der Vermögenswerte und Schulden nach Staaten.
• Bereits ausgestellte ausländische Dokumente.
• Ihre Planungsziele oder die noch offenen Schritte.

Diese Informationen zeigen, welche Entscheidungen Beratung erfordern und welche Fachleute mitwirken sollten.

Häufige Fragen zum auf eine internationale Erbschaft anwendbaren Recht

Bedeutet die Errichtung eines Testaments in Spanien die Wahl spanischen Rechts?

Nicht für sich allein. Zu prüfen sind sein Inhalt und die Kriterien, die das anwendbare Recht bestimmen.

Schließt eine ausländische Staatsangehörigkeit spanisches Recht immer aus?

Nein. Die Staatsangehörigkeit ist zusammen mit dem gewöhnlichen Aufenthalt und dem Bestehen einer wirksamen Rechtswahl zu prüfen.

Kann ich für jede Immobilie ein anderes Recht wählen?

Das erlaubt die Rechtswahl der Verordnung nicht: Sie bezieht sich auf den Nachlass als Ganzes.

Beseitigt die Wahl des Rechts meiner Staatsangehörigkeit die spanischen Steuern?

Nein. Erbstatut und Besteuerung sind getrennt zu prüfen.

Prüfen Sie das anwendbare Recht, bevor Sie Ihren Nachlass ordnen

Die Bestimmung des Erbstatuts ermöglicht es, Entscheidungen auf einer klaren Grundlage vorzubereiten und falsche Erwartungen zur Verteilung des Vermögens zu vermeiden.

Bei MH Legal & Seguros beraten wir internationale Mandanten zu Erbschaften und Testamenten mit Vermögen in Spanien. Wir prüfen die Umstände und stimmen die Unterlagen mit der Notarie und, soweit erforderlich, mit Fachleuten anderer Staaten ab.

Kontaktieren Sie unser Team, um Ihre Planung oder Ihren internationalen Erbfall zu prüfen.