Publicat · 4 de novembre del 2026
Imposts d’un habitatge a Espanya per a no residents: què cal revisar cada any
Tindre un habitatge a Espanya pot generar obligacions fiscals encara que no el llogues. Expliquem què revisar segons l’ús, la titularitat i la teua residència fiscal, i com organitzar la documentació i els terminis.
Si tens un habitatge a Espanya i residesc fiscalment en un altre país, convé organitzar-ne les obligacions fiscals des de la compra.
Pagar l’IBI no significa que estiguen atesos tots els imposts. També pot haver-hi obligacions per utilitzar l’habitatge, llogar-lo o vendre’l, a més de les que corresponguen pel patrimoni.
La fiscalitat depén de la teua situació i de l’ús de l’immoble durant cada exercici. Una casa utilitzada per a vacances no es declara de la mateixa manera que un habitatge llogat tot l’any.
A MH Legal & Seguros t’expliquem les comprovacions principals per a propietaris particulars no residents, sense establiment permanent a Espanya.
Primer, confirma la teua residència fiscal
Tindre nacionalitat estrangera, un NIE o una adreça fora d’Espanya no determina per si sol com has de tributar.
La normativa espanyola contempla, entre altres criteris, romandre més de 183 dies durant l’any natural o tindre a Espanya el nucli principal de les activitats o els interessos econòmics. També cal revisar les presumpcions legals i, quan corresponga, el conveni de doble imposició.
Si has canviat de país, passes temporades llargues a Espanya o has traslladat ací la teua activitat, revisa esta qüestió abans de preparar les declaracions com a no resident.
Quins imposts convé distingir
Per a organitzar el calendari, separa estes obligacions:
IBI i tributs municipals
Què has de revisarRebuts, titularitat, domiciliació i calendari local.IRNR per ús propi o habitatge buit
Què has de revisarPossible renda immobiliària imputada.IRNR per lloguer
Què has de revisarIngressos, documentació, despeses aplicables i presentació.Venda de l’immoble
Què has de revisarGuany o pèrdua, retencions i obligacions municipals.Patrimoni i grans fortunes
Què has de revisarSi existix obligació segons els béns i les circumstàncies del titular.
| Concepte | Què has de revisar |
|---|---|
| IBI i tributs municipals | Rebuts, titularitat, domiciliació i calendari local. |
| IRNR per ús propi o habitatge buit | Possible renda immobiliària imputada. |
| IRNR per lloguer | Ingressos, documentació, despeses aplicables i presentació. |
| Venda de l’immoble | Guany o pèrdua, retencions i obligacions municipals. |
| Patrimoni i grans fortunes | Si existix obligació segons els béns i les circumstàncies del titular. |
L’AEAT distingix, per a persones físiques no residents, la renda imputada, els rendiments del lloguer i el guany derivat de la venda. Les entitats tenen regles diferents, per la qual cosa esta guia no s’ha d’aplicar automàticament a un habitatge propietat d’una societat.
Guia relacionadaDespeses i imposts en comprar un habitatgeIBI: revisa els rebuts i el calendari municipal
L’Impost sobre Béns Immobles és un tribut local relacionat amb la titularitat de determinats drets sobre l’immoble. La seua regulació i gestió s’han de distingir de l’impost sobre la renda.
Cada any convé comprovar:
- que les dades de l’immoble i del obligat al pagament siguen correctes;
- que la domiciliació seguisca activa;
- que existisca saldo per a atendre el rebut;
- si hi ha altres taxes o prestacions municipals;
- si queden quantitats pendents.
Si acabes de comprar o heretar, revisa com s’ha comunicat el canvi i quines notificacions pots rebre.
Cal declarar si no llogues l’habitatge?
Pot existir obligació encara que no rebes ingressos.
Les persones físiques no residents amb immobles urbans per a ús propi o desocupats poden tributar per una renda immobiliària imputada, excepte els supòsits en què no procedisca. El seu càlcul ha de considerar el valor cadastral, l’exercici, els dies i la participació corresponent.
No es tracta de declarar un lloguer cobrat. És una renda determinada conforme a les regles fiscals.
Per això, utilitzar la casa unes setmanes a l’any o mantindre-la buida no permet concloure que no hi ha res a presentar.
Què canvia quan llogues l’habitatge
El lloguer genera una categoria de renda distinta de l’ús propi.
Abans de preparar la declaració, reunix:
- contractes i dates d’ocupació;
- ingressos i justificants de cobrament;
- liquidacions de plataformes o intermediaris;
- factures i documentació de despeses;
- informació sobre retencions, si n’hi ha;
- acreditació de residència fiscal quan corresponga.
L’obligació de declarar s’ha de revisar segons el rendiment i les retencions practicades. L’AEAT contempla expressament els lloguers pagats per particulars que no actuen com a retenidors.
No apliques automàticament les mateixes despeses, tipus o regles que utilitzaria un propietari resident a Espanya.
Guia relacionadaComprar un habitatge per a llogarSi llogues només part de l’any, organitza els períodes
Un habitatge pot combinar lloguer, ús propi i períodes buits durant el mateix exercici.
Per exemple, una persona resident a Alemanya pot utilitzar-lo a la primavera i llogar-lo durant part de l’estiu. Per a preparar-ne la fiscalitat, necessita un calendari que identifique cada període.
Les regles de renda imputada contemplen l’ajust proporcional per dies quan la titularitat no comprén tot l’any o l’immoble ha estat arrendat durant una part.
Conserva un registre coherent amb els contractes i els cobraments. Evitarà reconstruir les dates al final de l’exercici.
Model 210: comprova l’exercici i el termini
El model 210 s’utilitza per a declarar diferents rendes de no residents sense establiment permanent. No té un únic termini per a tots els supòsits.
A més, s’han introduït canvis per a rendes immobiliàries que afecten el calendari des de 2027:
- la renda imputada corresponent a 2025 manté la presentació durant l’any natural 2026;
- la renda imputada de 2026 es presenta de l’1 d’abril al 31 de desembre de 2027;
- per a lloguers agrupats anualment de 2026 amb resultat a ingressar, el nou termini és de l’1 al 20 d’abril de 2027.
Els lloguers declarats de manera separada tenen regles transitòries específiques. Els terminis de domiciliació també s’han de comprovar per separat.
No reutilitzes un calendari antic sense verificar l’exercici i la modalitat de declaració.
Si hi ha diversos propietaris, revisa la posició de cada un
Comprar en parella o amb familiars no convertix automàticament totes les obligacions en una declaració conjunta.
L’AEAT considera cada titular un contribuent independent. Cal comprovar-ne la participació i les regles específiques de presentació.
Per a organitzar l’expedient, identifica cada titular, la seua residència fiscal i els seus documents. Si existix usdefruit o un altre dret de gaudi, comunica-ho abans de calcular la renda.
Patrimoni i grans fortunes: una revisió addicional
Tindre un habitatge no implica automàticament estar obligat a presentar els dos imposts.
En Patrimoni, l’AEAT contempla l’obligació quan resulte quota a ingressar o, encara que no siga així, quan el valor dels béns i drets computats conforme a les seues regles supere els 2.000.000 d’euros.
L’Impost Temporal de Solidaritat de les Grans Fortunes té el seu propi càlcul i obligació de presentació. També pot afectar subjectes per obligació real, que han de declarar quan resulte quota a ingressar després de les deduccions o bonificacions procedents.
No s’han de confondre mínims, bases, límits de presentació i quota final. Convè analitzar el patrimoni complet rellevant per a cada impost.
Si vens, prepara una revisió específica
La venda requerix estudiar-ne la pròpia tributació i documentació.
Abans d’acceptar una data de firma, reunix el títol d’adquisició, les despeses justificades, les inversions realitzades i les dades fiscals de cada venedor.
També cal revisar la retenció que corresponga al no resident, la declaració posterior i les obligacions municipals. El calendari de la venda és distint del corresponent a l’ús propi o al lloguer.
Guia relacionadaVendre un habitatge a EspanyaQuina documentació conservar cada any
Mantín un expedient actualitzat amb:
- escriptura i dades de titularitat;
- NIE i identificació;
- informació de residència fiscal;
- rebuts de l’IBI i dades cadastrals;
- calendari d’ús i lloguer;
- contractes, ingressos i despeses;
- declaracions presentades i justificants de pagament;
- notificacions rebudes.
Si has comprat, heretat, venut o canviat de residència durant l’any, comunica-ho en preparar la revisió.
Guia relacionadaTràmits després de comprar un habitatgePreguntes freqüents sobre imposts d’habitatge per a no residents
Pagar l’IBI substituïx el model 210?
No. Són obligacions diferents i s’han de comprovar per separat.
Si no obtenc ingressos, puc tindre obligacions fiscals?
Sí. Pot procedir la renda imputada per ús propi o per tindre l’immoble desocupat.
Les despeses de comunitat són imposts?
No. Són despeses de l’immoble, encara que convé conservar-ne els justificants per a la gestió i l’anàlisi fiscal que corresponga.
Pagar imposts al meu país elimina les obligacions espanyoles?
No s’ha de donar per fet. Cal revisar les regles espanyoles i el conveni aplicable.
He de revisar res si canvia l’ús de l’habitatge?
Sí. Passar d’ús propi a lloguer, combinar tots dos o vendre pot canviar les declaracions i els terminis.
Organitza la fiscalitat del teu habitatge des del principi
Una revisió anual permet identificar obligacions, preparar documents i mantindre un calendari adaptat a l’ús real de l’immoble.
A MH Legal & Seguros assessorem clients internacionals amb patrimoni immobiliari a Espanya. Revisem la seua situació i coordinem la preparació de les gestions jurídiques i fiscals amb els professionals que hagen d’intervindre.
Contacta amb el nostre equip per a organitzar les obligacions del teu habitatge a Espanya.
ContacteParlar amb MH Legal & SegurosEste article oferix informació general per a persones físiques no residents. Cal comprovar l’exercici, la residència fiscal, l’ús de l’immoble i les particularitats normatives aplicables. Informació revisada al novembre de 2026.