Mudarse a España con patrimonio en el extranjero: qué revisar del modelo 720

Trasladarse a España suele implicar organizar una vivienda, gestionar documentación y adaptar la vida familiar o profesional. Entre esas prioridades, es fácil dejar para después las cuestiones relacionadas con las cuentas bancarias, las inversiones o los inmuebles que permanecen en otro país.

Sin embargo, el primer ejercicio en el que seas residente fiscal en España puede generar la obligación de presentar el modelo 720, aunque ese patrimonio se haya adquirido muchos años antes de la mudanza. El modelo 720 es la declaración informativa de los bienes y derechos situados en el extranjero: no supone un pago, pero sí comunicar determinadas posiciones a la Agencia Tributaria.

La revisión debe comenzar por determinar tu residencia fiscal y el régimen tributario aplicable. Después, hay que identificar los bienes sujetos a información y comprobar los límites correspondientes.

1. Determina cuál será tu primer año de residencia fiscal

La fecha de llegada es un dato relevante, pero no resuelve por sí sola tu situación tributaria.

La normativa española contempla, entre otros criterios, permanecer más de 183 días durante el año natural o tener en España el núcleo principal de las actividades o intereses económicos. También existe una presunción familiar que admite prueba en contrario.

Además, con carácter general, la residencia fiscal se determina para el conjunto del año natural: la mudanza no divide automáticamente el ejercicio en un período de residente y otro de no residente.

Si ambos países te consideran residente, hay que analizar el convenio de doble imposición aplicable. No conviene decidir las obligaciones del primer año únicamente contando los días transcurridos desde la mudanza.

Para preparar esta revisión, conserva un calendario de estancias, documentos de vivienda y trabajo, certificados fiscales y datos sobre el traslado familiar.

2. Revisa el patrimonio que ya tenías antes de mudarte

Un error frecuente es pensar que solo se declaran los bienes adquiridos después de llegar a España.

La antigüedad del patrimonio no lo excluye automáticamente del modelo 720. Una cuenta abierta durante tu vida profesional en Alemania, una cartera de inversiones en Suiza o una vivienda familiar en otro país pueden requerir revisión cuando cambia tu situación fiscal.

El modelo comprende tres bloques independientes:

La obligación depende de los requisitos y excepciones de cada bloque, no simplemente de que exista patrimonio fuera del país.

3. Comprueba los límites y las valoraciones correctas

El límite inicial de 50.000 euros se analiza por separado para cada bloque, sumando los bienes y derechos computables dentro de él.

No es un límite por país ni por entidad. Tampoco corresponde sumar cuentas, inversiones e inmuebles para aplicar un único umbral.

En las cuentas se revisan tanto los saldos conjuntos a 31 de diciembre como los saldos medios conjuntos del último trimestre. Consultar únicamente el saldo del día de llegada a España no permite resolver la obligación.

Para los demás bienes, solicita la información que corresponda a su categoría. Una estimación del valor de mercado no sustituye necesariamente la valoración exigida. Las inversiones, los seguros y los inmuebles tienen reglas diferentes.

4. Comprueba si puedes aplicar un régimen especial

No todas las personas que se trasladan a España tributan de la misma manera.

Según el criterio publicado por la Agencia Tributaria, las personas acogidas al régimen especial del artículo 93 de la Ley del IRPF, conocido habitualmente como «ley Beckham», no están obligadas a presentar el modelo 720.

Sin embargo, trabajar para una empresa extranjera, teletrabajar o llegar con un visado determinado no acredita por sí solo que estés acogido a ese régimen. Hay que comprobar los requisitos, la opción ejercitada y el período de aplicación.

La situación de cada familiar también debe revisarse individualmente. Desde 2023, determinados familiares pueden optar por el régimen si cumplen las condiciones legales; el beneficio no se extiende automáticamente por el mero parentesco.

5. Prepara la documentación antes del cierre del año

Reunir información de entidades extranjeras puede llevar tiempo. Conviene solicitarla antes de que se acerque el plazo de presentación.

Organiza una carpeta con:

• Documentación que permita analizar tu residencia fiscal.
• Relación de cuentas y datos de titulares, cotitulares y autorizados.
• Certificados bancarios con los saldos relevantes.
• Extractos y certificados de valoración de inversiones.
• Información contractual y valoración de seguros.
• Escrituras o documentos de adquisición de inmuebles.
• Fechas y justificantes de ventas, cancelaciones y cambios de titularidad.
• Justificantes de declaraciones anteriores, si las hubiera.

En los documentos en otra moneda, identifica claramente la divisa y la fecha de cada importe para que pueda aplicarse la conversión correspondiente.

Conserva también los documentos históricos de adquisición. Pueden ser necesarios aunque no hayas realizado ninguna operación durante el año del traslado.

6. Anota el plazo de tu primera declaración

El plazo general del modelo 720 va del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al ejercicio declarado.

Por ejemplo, si resultas residente fiscal en España durante 2026, tributas por el régimen general y cumples los requisitos de declaración, la información de ese ejercicio se presentaría, con la normativa vigente, entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2027.

La mudanza no concede automáticamente un año adicional para preparar esta declaración.

Ejemplo: traslado a España con cuentas y una vivienda en Alemania

Imaginemos una persona que se traslada desde Alemania y, tras analizar sus circunstancias, resulta residente fiscal en España durante 2026.

Conserva dos cuentas extranjeras cuyos saldos conjuntos a 31 de diciembre ascienden a 65.000 euros y una vivienda en Alemania.

La revisión debe realizarse en este orden:

• Confirmar la residencia fiscal y el régimen aplicable.
• Revisar las posiciones en las cuentas y las posibles excepciones.
• Analizar por separado el inmueble y su valoración.
• Solicitar los certificados y documentos necesarios.
• Preparar, si corresponde, la declaración dentro del plazo.

El hecho de que esos bienes se adquirieran antes del traslado no los excluye por sí mismo del análisis. El ejemplo presupone residencia fiscal española y no sustituye la comprobación de las circunstancias reales.

7. Distingue el modelo 720 de los impuestos sobre rentas y patrimonio

El modelo 720 es una declaración informativa. Presentarlo no liquida los impuestos que puedan corresponder a los bienes o a los ingresos que produzcan.

Al preparar la mudanza, conviene revisar por separado:

• La tributación de intereses, dividendos, alquileres y ganancias.
• Las posibles obligaciones relacionadas con el patrimonio.
• Los mecanismos para evitar la doble imposición.
• Las obligaciones que continúen existiendo en el país de procedencia.

Esta revisión conjunta ayuda a mantener coherencia entre declaraciones. Los datos sobre titularidad, fechas y valores deben estar respaldados por documentación, aunque cada obligación tenga sus propias reglas.

Preguntas frecuentes

¿Debo esperar a llevar doce meses en España?

No existe una espera general de doce meses. Debes determinar tu residencia fiscal para el ejercicio correspondiente y revisar las obligaciones que se deriven de ella.

¿Una vivienda extranjera sin alquiler puede requerir declaración?

Sí. El bloque de inmuebles no se limita a propiedades alquiladas. Deben comprobarse la titularidad, el valor y las excepciones aplicables.

¿Después tendré que presentar el modelo todos los años?

No necesariamente. Las declaraciones posteriores tienen sus propias reglas, entre ellas determinados incrementos superiores a 20.000 euros respecto de la última declaración y ciertos cambios o extinciones de las posiciones previamente informadas. Conviene revisarlo cada año, aunque finalmente no proceda presentar.

Organiza tu traslado con una revisión fiscal previa

Antes de mudarte, prepara un inventario de tu patrimonio extranjero y comprueba qué documentos necesitarás. Así podrás conocer las obligaciones del primer ejercicio y solicitar con tiempo la información a bancos, aseguradoras y otras entidades.

En MH Legal & Seguros podemos ayudarte a revisar las implicaciones jurídicas de tu traslado y coordinar el asesoramiento fiscal necesario, con atención en tu idioma y oficinas en Dénia, Gandía y Villalonga.

Contacta con nuestro equipo en info@mhlegalyseguros.com para consultar tu situación.

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